Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Можно ли отнести к представительским расходам траты на переговоры с клиентами-физическими лицами?

❗ Ответ: Да, можно.

В целях налогообложения прибыли траты, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ).

🚩 К представительским относятся расходы налогоплательщика (п. 2 т. 264 НК РФ):

💥 на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для представителей других организаций и официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика;

💥 на транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и/или заседания руководящего органа и обратно;

💥 на буфетное обслуживание во время переговоров;

💥 на оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время представительских мероприятий.

‼Важно! К представительским не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.

☝🏻 Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.

По мнению Минфина России, ничто не мешает организации включить в состав представительских расходов и затраты на переговоры с физическими лицами, которые уже являются клиентами этой организации или только могут ими стать (Письмо Минфина России от 05.07.2019 № 03-03-06/1/49848).

📎 #buhdrive #налог_на_прибыль #представительские_расходы #физические_лица #нормирование_представительских_расходов

❓Вопрос: Вправе ли организация
учесть арендные платежи, уплаченные за другое лицо, в составе расходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль?

❗ Ответ: Затраты на арендные платежи за арендуемое имущество для целей налога на прибыль относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией на основании ст.264 НК РФ.

Для документального подтверждения указанных расходов необходимы, в том числе договор аренды и документы, подтверждающие оплату арендных платежей.

Вместе с тем, если организация вносит арендные платежи за другого налогоплательщика, то такие затраты не считаются расходами для осуществления своей деятельности. В связи с этим, подобные расходы не включаются в базу по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 20.08.2018 № 03-03-06/1/5877)

📎 #buhdrive #налог_на_прибыль #аренда #уплата_за_другое_лицо

❓Вопрос: В связи с отменой СНИЛС, как открыть новому работнику индивидуальный лицевой счет? (часть 4)

⚠ Как открыть новому работнику индивидуальный лицевой счет:
🔆 часть 1 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 25 июля 10:00)
🔆 часть 2 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 26 июля 10:00)
🔆 часть 3 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 29 июля 10:00)

🌟 Как открыть индивидуальный лицевой счет на «дистанционного» работника?

❗ Ответ: На основании ст.312.2 ТК РФ, если с лицом, впервые поступающим на работу, заключается трудовой договор о дистанционной работе путем обмена электронными документами, то данное лицо получает документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального учета самостоятельно.

При этом, в соответствии с положениями п.1 ст.6 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ, индивидуальный лицевой счет открывается, в том числе, на основании заявления лица, поданного им лично, через работодателя или через МФЦ.

Учитывая изложенное, специалисты ПФР разъяснили, что при заключении работником трудового договора впервые на бумажном носителе, либо путем обмена электронными документами, «по выбору работника» открытие индивидуального лицевого счета может быть осуществлено, как самостоятельно, так и через его работодателя.

📖 Основание: Письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246

📎 #buhdrive #персонифицированный_учет #СНИЛС #дистанционная_работа

❓Вопрос: В связи с отменой СНИЛС, как открыть новому работнику индивидуальный лицевой счет? (часть 3)

⚠ Как открыть новому работнику индивидуальный лицевой счет:
🔆 часть 1 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 25 июля 10:00)
🔆 часть 2 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 26 июля 10:00)

🌟 Как выдать работнику документ, подтверждающий регистрацию в системе персонифицированного учета?

❗ Ответ: Территориальный орган ПФР в течение пяти рабочих дней со дня получения анкеты открывает лицевой счет застрахованного лица и оформляет документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, после чего передает его страхователю.

В свою очередь работодатель выдает этот документ работнику.

📌Вывод: В случае подачи физическим лицом заявления через работодателя, информирование, а также выдача ему документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, осуществляется через этого работодателя.

📖 Основание: Письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246

❗Продолжение завтра 30 июля в 10:00…

📎 #buhdrive #персонифицированный_учет #СНИЛС

❓Вопрос: В связи с отменой СНИЛС, как открыть новому работнику индивидуальный лицевой счет? (часть 2)

⚠ Как открыть новому работнику индивидуальный лицевой счет:
🔆 часть 1 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 25 июля 10:00)

🌟 Что делать, если анкету застрахованного лица работник подписать не может?

❗ Ответ: Если в отношении сотрудника, который трудоустраивается впервые, ранее не был открыт индивидуальный лицевой счет, работодатель должен предоставить в территориальный орган ПФР сведения, необходимые для регистрации указанного лица в системе индивидуального учета (ст. 65 ТК РФ).

По правилам, правильность сведений, указанных в анкете застрахованного лица (АДВ-1), которая передается в ПФР, работник должен заверить своей личной подписью.

☝🏻 Но может получиться так, что сделать этого сотрудник не может. Например, по причине нахождения в длительной командировке, в случае болезни и т.д. В такой ситуации работодатель должен указать эту причину в анкете и заверить ее самостоятельно.

📖 Основание: Письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246

❗Продолжение в понедельник 29 июля в 10:00…

📎 #buhdrive #персонифицированный_учет #СНИЛС

❓Вопрос: В связи с отменой СНИЛС, как открыть новому работнику индивидуальный лицевой счет? (часть 1)

🌟 По какой форме подать заявку?

❗ Ответ: Если в отношении сотрудника, который трудоустраивается впервые, ранее не был открыт индивидуальный лицевой счет, работодатель должен предоставить в территориальный орган ПФР сведения, необходимые для регистрации указанного лица в системе индивидуального учета (ст. 65 ТК РФ).

Полученные ранее «зеленые свидетельства» сохраняют свое действие, обмену не подлежат и по-прежнему подтверждают регистрацию в системе персонифицированного учета.

📌Вывод: Если у работника есть карточка СНИЛС, он может продолжать предъявлять ее при приеме на работу.

Если лицо поступает на работу впервые, и на него не был открыт индивидуальный лицевой счет, то работодатель должен зарегистрировать его в системе персонифицированного учета. Для этого страхователь представляет в территориальный орган ПФР соответствующие сведения по формам, утв. постановлением Правления ПФР от 11.01.17 № 2п (в том числе анкету застрахованного лица №АДВ-1).

📖 Основание: Письмо ПФР от 28.06.2019 № 09-19/13246

❗Продолжение завтра 26 июля в 10:00…

📎 #buhdrive #персонифицированный_учет #СНИЛС

❓Вопрос: Как облагается НДФЛ и страховыми взносами сумма материальной помощи при рождении ребенка, если мама и папа трудятся у одного работодателя?

❗ Ответ:
➕НДФЛ:
Не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка (п. 8 ст. 217 НК РФ).

При этом данные положения НК РФ применяются работодателем в отношении каждого из работников, являющихся родителем, усыновителем, опекуном (Письмо Минфина от 21.03.2018 № 03-04-06/17568).

Сумма материальной помощи, превышающая установленный в п. 8 ст. 217 НК РФ предел, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

➕Страховые взносы:
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работникам-родителям (усыновителям, опекунам), при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)) ребенка, установления опеки над ребенком, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

☝🏻 При этом не облагается страховыми взносами сумма материальной помощи в размере не более 50 000 руб., начисленная каждому из работников, являющихся родителями (усыновителями, опекунами).
Следовательно, работодатель должен исчислить и уплатить страховые взносы с суммы материальной помощи, превышающей не облагаемый страховыми взносами предел, в указанном случае с суммы 50 000 руб. (Письмо Минфина России от 08.07.2019 № 03-04-06/50324)

📌Вывод: Если и отец, и мать новорожденного получили от своего работодателя по 50 000 рублей, начислять страховые взносы и НДФЛ с этих сумм не требуется.

📎 #buhdrive #НДФЛ #страховые_взносы #материальная_помощь_при_рождении_ребенка

❓Вопрос: Вправе ли работодатель в штатном расписании установить «вилку» должностных окладов?

❗ Ответ: Нет, не вправе.

На основании ст. 129 ТК РФ должностной оклад – это фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат. При этом, согласно ст. 22 ТК РФ работодатель обязан обеспечивать работникам равную плату за труд равной ценности.

📌Вывод: Установление в штатном расписании организации дифференциации окладов в рамках одной должности, противоречит понятию «оклад».

✅Рекомендация: Возможность выплачивать заработную плату (а не должностной оклад) в большем размере одному из работников может быть реализована путем установления ему надбавок или иных доплат (Письмо Роструда от 27.04.2011 № 1111-6-1). Кроме того, разница в должностных окладах может быть, но лишь при указании в наименовании должности квалификационной категории.

📭 Справочно:
«Вилка должностных окладов»:
Согласно штатному расписанию организации по некоторым должностям установлен диапазон в окладах, например:
💥по должности «водитель»: от 20 тыс. руб. до 30 тыс. руб.

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #вилка_окладов #штатное_расписание #должностной_оклад

❓Вопрос: Как заполнить кассовый чек, если получен аванс и в дальнейшем предоставлена рассрочка?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дали эксперты ФНС России и разъяснили, что при осуществлении таких расчетов необходимо сформировать минимум три чека:

🚩Первый чек формируется в момент получения предоплаты или аванса с признаком способа расчета «предоплата». В случае если товарные позиции в момент расчета не известны чек формируется с признаком способа расчета – «аванс».

🚩 Второй кассовый чек формируется при получении товара покупателем, в котором указывается признак способа расчета «частичный расчет и кредит». При этом в строке «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» проставляется сумма, внесенная ранее по предоплате или авансу. В строке «Сумма по чеку постоплатой (кредит)» должна быть указана сумма, которую покупатель берет в рассрочку.

🚩Третий чек формируется, когда покупатель оплатит полную стоимость. В чеке указывается признак способа расчета — «оплата кредита» (таблица 28 прил. № 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229).

Такие разъяснения приведены на сайте ФНС России в разделе «Часто задаваемые вопросы».

➡Интернет-ресурс:
https://www.nalog.ru/rn32/service/kb/

📎 #buhdrive #онлайн_касса #ККТ #54_ФЗ #предоплата #аванс #чек_ККТ

❓Вопрос: Обязана ли организация ставить на выданном покупателю универсальном передаточном документе печать организации?

❗ Ответ: Форма универсального передаточного документа (УПД), рекомендована к применению Письмом ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. Она сочетает в себе форму счета-фактуры и передаточного документа.

Наличие всех обязательных реквизитов счета-фактуры в УПД, предусмотренных ст. 169 НК РФ, дает возможность использовать его при расчетах по НДС.

Печать не является обязательным реквизитом первичного учетного документа, при этом данный реквизит может быть предусмотрен формой первичного учетного документа, утвержденной руководителем экономического субъекта (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Письмо Минфина России от 06.08.2015 № 03-01-10/45390).

📌Вывод: Действующее законодательство не обязывает проставлять на выписанном УПД печать организации (ст. 169 НК РФ).

При этом организация может поставить на УПД печать по собственной инициативе или по просьбе покупателя при условии использования печати в деятельности организации.

📎 #buhdrive #универсальный_передаточный_документ #УПД #печать #печать_не_обязательна #вправе_не_проставлять #первичные_документы