Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Как как пересчитать в рубли командировочные в иностранной валюте, выданные авансом?

❗ Ответ: При направлении в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику следующие расходы (ст. 168 ТК РФ):

♻ расходы на проезд;
♻ расходы на наем жилого помещения;
♻ суточные;
♻ иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату его расходов (п. 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения № 749).

➕Налог на прибыль:
Расходы на командировки в целях налога на прибыль учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Датой осуществления расходов признается дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

На основании п. 10 ст. 272 НК РФ в случае перечисления аванса, расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату перечисления аванса. В этой связи Минфин России разъяснил, что, если работнику была выдана сумма в рублях, которую он потратил на приобретение валюты, расходы организации на командировочные расходы следует определять исходя из истраченной суммы согласно первичным документам на приобретение валюты.

‼Важно! Курс обмена в этом случае определяется по справке о покупке командированным лицом иностранной валюты

📖 Основание:
Письма Минфина России от 05.07.2019 № 03-03-06/1/49809, от 21.01.2016 № 03-03-06/1/2059, от 03.09.2015 № 03-03-07/50836.

‼Важно! В случае если работник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием первичного документа по обмену, пересчет суммы в иностранной валюте производится по официальному курсу, установленному Банком России на дату выдачи подотчетных сумм.

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #подотчетные_суммы #командировочные_расходы #зарубежная_командировка #налог_на_прибыль #пересчет_аванса

❓Вопрос: Может ли физическое лицо внести единый налоговый платеж для уплаты НДФЛ?

❗ Ответ: Нет, не может.

ФНС в своем недавнем сообщении отмечает, что участились случаи, когда граждане для оплаты НДФЛ ошибочно начали использовать новый сервис налоговой службы – Единый налоговый платеж.

‼Важно! По нормам НК РФ через единый налоговый платеж возможна оплата только имущественных налогов (земельного налога, транспортного налога и налога на имущество физических лиц). НДФЛ в этот перечень не входит.

Когда гражданин видит в своем «Личном кабинете» на сайте ФНС возможность погашения налогов авансовым платежом и вносит деньги на указанный счет для целей оплаты НДФЛ, деньги в счет этого налога не спишутся.

«Налогоплательщик останется должником, и за каждый день просрочки платежа ему будут начисляться пени. Одновременно с этим сумма внесенных средств так и будет «висеть» в авансом кошельке и спишется только осенью в счет начисленных имущественных налогов», — отмечают в УФНС.

При этом налоговая служба напоминает, что если налогоплательщик ошибочно зачислил деньги в качестве единого налогового платежа, он может написать заявление на возврат, указав реквизиты своего банковского счета.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn50/ifns/imns_50_48/info/8928981/

📎 #buhdrive #Налоги #уплата_налогов #НДФЛ

❓Вопрос: Каковы особенности трудоустройства несовершеннолетних?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дал Роструд. В общем случае заключение трудовых договоров допускается с лицами, достигшими возраста 16 лет, однако в некоторых случаях – и до достижения этого возраста (ст. 63 ТК РФ).

📕Пример: Подросток 15 лет может быть привлечен для выполнения легкого труда без вреда для его здоровья. Ребенок 14 лет, получивший общее образование, тоже имеет такое право, если один из его родителей и органы опеки дадут на это письменное согласие. Детям младше 14 лет разрешается работать в кино, театре, участвовать в концертах или цирковых представлениях, если работа не причинит ущерба их здоровью и нравственному развитию (при условии, что договор за них подпишет родитель или опекун).

При трудоустройстве указанных лиц необходимо учитывать их интересы, связанные с образованием. Так, если 15-летний подросток бросил школу до получения основного общего образования или продолжает получать общее образование после отчисления из школы, то работа не должна быть в ущерб освоению программы, а 14-летний при совмещении учебы в школе и работы может работать только в свободное от учебы время.

Также подчеркивается, что, если один из родителей выступает против заключения трудового договора с ребенком младше 15 лет, то необходимо учитывать мнение самого несовершеннолетнего и органа опеки и попечительства.

Кроме того, работодателям следует помнить об обязательности наличия результатов пройденного несовершеннолетним медосмотра перед заключением с ним трудового договора и о запрете на установление испытательного срока. Необходимо учитывать и ограничения на привлечение их к работе с вредными и опасными условиями труда, подземным работам, а также работе, которая может причинить вред здоровью или нравственному развитию (например, в игорном бизнесе или ночных клубах).

Что касается продолжительности рабочего дня несовершеннолетних, то она ставится в зависимость от возраста работника:

♻ до 16 лет – не более 24 часов в неделю;
♻ от 16 до 18 лет – не более 35 часов в неделю.

‼Важно! При совмещении работы с учебой в школе, колледже или училище рабочее время должно быть сокращено не менее чем вдвое (ст. 92 ТК РФ).

Что касается рабочей смены детей, то она ограничена следующим количеством часов:

♻ от 14 до 15 лет – не более 4 часов;
♻ от 15 до 16 лет – не более 5 часов;
♻ от 16 до 18 лет – не более 7 часов.

‼Важно! При совмещении работы с учебой рабочая смена для детей от 14 до 16 лет должна составлять не более 2,5 часов, а от 16 до 18 лет – 4 часов (ст. 94 ТК РФ)

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/news/show/1591

❓Вопрос: Как облагаются НДФЛ суммы выигрышей и призов?

❗ Ответ: В общем случае, при проведении рекламной акции с целью рекламы товаров, работ, услуг НДФЛ с выигрышей и призов от участия в ней должен уплачивать ее организатор (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

🚩Ставка НДФЛ с выигрыша/приза в рекламной акции зависит от статуса физического лица, который его получает:

♻ 35%, если выигрыш/приз получает налоговый резидент РФ;

♻ 30%, если выигрыш/приз получает налоговый нерезидент РФ.

С каждого выигрыша/приза, выплаченного участнику рекламной акции, нужно исчислить НДФЛ в день выплаты выигрыша/выдачи приза (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).

‼Важно! Выигрыши и призы от участия в рекламной акции не облагаются НДФЛ, если их сумма не превышает 4 000 руб. на каждого человека за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Организатору акции целесообразно следить за тем, кто выигрывает в течение года и какая сумма выплачивается. Исчислять налог нужно, только если общая сумма выигрышей или призов одного человека за год превысила 4 000 руб. (Письмо Минфина России от 01.12.2014 № 03-04-06/61283).

Может случиться так, что гражданин в течение года участвовал в нескольких рекламных конкурсах и получил несколько выигрышей. И вот тут у физического лица может может возникнуть проблема. /то связано с тем, что организаторы конкурса могут не знать о предыдущих выигрышах победителя. Поэтому при каждой выплате выигрыша организатор будет платить агентский НДФЛ с суммы выигрыша, уменьшенной на 4 000 рублей.

📌Вывод: Многократному победителю рекламных конкурсов по итогам года следует определить, сколько именно денег он выиграл и пересчитать свои налоговые обязательства исходя из того, что от обложения НДФЛ освобождается только 4 000 рублей из общей суммы. Если будет выявлено превышение предельного размера необлагаемой НДФЛ суммы выигрыша/приза, то следует представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (Письмо Минфина от 07.06.2019 № 03-04-05/41974).

📎 #buhdrive #НДФЛ #3_НДФЛ #выигрыши #призы #налогообложение #физические_лица

❓Вопрос: Вправе ли физическое лицо уменьшить доход от продажи квартиры на стоимость услуг риелтора?

❗ Ответ: При реализации недвижимости, которая находилась в собственности физического лица менее минимального срока владения (3 года или 5 лет в зависимости от обстоятельств), с вырученной от продажи суммы нужно уплатить НДФЛ.

☝🏻При этом при определении базы по НДФЛ физическое лицо вправе:

💥 воспользоваться имущественным вычетом в размере, не превышающем 1 млн руб.;

💥 уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее покупку.

По мнению Минфина России, оплата услуг агента по поиску и приобретению жилья к таким расходам не относится (Письма Минфина России от 17.06.2019 № 03-04-05/43939, от 03.11.2016 № 03-04-05/64773, от 16.02.2011 № 03-04-05/9-84).

📎 #buhdrive #НДФЛ #продажа_квартиры #услуги_риелтора

❓Вопрос: Может ли работодатель отменить отпуск сотрудника в одностороннем порядке?

❗ Ответ: Нет, не может.

Согласно ТК РФ в случае, когда предоставление отпуска работнику в текущем году может неблагоприятно отразиться на работе организации, допускается перенесение отпуска на следующий рабочий год.

‼Важно! Перенос отпуска возможен только с согласия работника.

При этом отложенный отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется.

Помимо этого, работодатель вправе отозвать сотрудника из отпуска. Но опять же только с его согласия. В таком случае неиспользованная часть отпуска должна быть предоставлена работнику в удобное для него время в течение текущего года или присоединена к отпуску за следующий год. Причем право выбора из этих двух вариантов принадлежит работнику.

‼Важно! Запрещено не предоставлять сотруднику отпуск два года подряд. А также не предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск работникам в возрасте до 18 лет и работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда.

📚 Источник:
https://tass.ru/obschestvo/6644436

📎 #buhdrive #отпуск #перенос_отпуска

❓Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель (ИП) без наемных работников применять ККТ при оказании услуг организациям и другим ИП?

❗ Ответ: Применение ККТ не требуется.

📭 Справочно:
Индивидуальные предприниматели без наемных работников, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства, получили отсрочку в применении ККТ до 1 июля 2021 года (ст.2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

ФНС уточняет, что действующее законодательство не содержит ограничений, касающихся возможности оказания такими предпринимателями услуг (работ) как ИП, так и организациям.

📌Вывод: При осуществлении расчетов за работы (услуги), оказанные таким предпринимателем другому ИП или организации, применение контрольно-кассовой техники не требуется до 1 июля 2021 года.

Такие разъяснения приводит ФНС на своем официальном сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

➡Интернет-ресурс:
https://www.nalog.ru/rn32/service/kb/

📎 #buhdrive #ИП #ККТ #ИП_без_наемных_работников

❓Вопрос: В какой момент следует учесть доначисленный налоговым органом налог на имущество в расходах по налогу на прибыль?

❗ Ответ: В целях налога на прибыль к прочим расходам относятся, в том числе, начисленные в установленном порядке суммы налогов и сборов. Такие расходы учитываются в расходах по налогу на прибыль на дату их начисления.

По результатам налоговой проверки ИФНС выносит соответствующее решение (либо о привлечении к ответственности, либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения). Такое решение подлежит исполнению со дня вступления в силу.

📌Вывод: Доначисленный по результатам налоговой проверки налог на имущество учитывается в составе расходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль, на дату выступления в силу соответствующего решения ИФНС.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 18.06.2019 № 03-03-06/1/44236

📎 #buhdrive #налог_на_прибыль #налог_на_имущество #налоговая_проверка

❓Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель (ИП) совмещать НПД с иными специальными режимами?

❗ Ответ: Минфин РФ в своем июньском письме разъяснил данный вопрос и отметил, что плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на этот специальный налоговый режим.

При этом п.7 ч.2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ запрещает применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» лицам, применяющим иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за отельным исключением.

ИП, применяющие УСН, ЕСХН или ЕНВД, вправе отказаться от их применения и перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». в соответствии с указанным Федеральным законом.

Учитывая изложенное, ИП не вправе одновременно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и иные специальные налоговые режимы.

📖 Основание: Письмо Минфина РФ от 10.06.2019 № 03-11-11/42032

📎 #buhdrive #ИП #НПД #специальные_режимы

❓Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель в связи с назначением ему пенсии не уплачивать страховые взносы в фиксированном размере?

❗ Ответ: Индивидуальные предприниматели должны платить взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование на общих основаниях (ст. 419, 430 НК РФ). В НК РФ не предусмотрено освобождение предпринимателей, вышедших на пенсию, от уплаты личных страховых взносов.

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им указанного статуса (государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), а с момента внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности в качестве ИП гражданин перестает быть страхователем и у него отсутствует обязанность по исчислению и уплате страховых взносов. Действующим законодательством установлены периоды времени, за которые взносы можно не платить, однако, выход на пенсию среди них отсутствует.

📌Вывод: За исключением периодов, установленных НК РФ, индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы, в том числе в момент назначения им пенсии.

‼Важно! Факт отсутствия доходов у индивидуального предпринимателя в расчетном периоде значения не имеет (Письмо Минфина России от 19 марта 2018 г. № 03-15-05/16968)

📎 #buhdrive #индивидуальный_предприниматель #вышел_на_пенсию #страховые_взносы_продолжает_уплачивать #отсутствие_доходов_значения_не_имеет #разъяснения_Минфина