Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Как оформить работнику выходной для прохождения диспансеризации?

❗ Ответ: С 1 января 2019 г. для прохождения диспансеризации работодатели обязаны предоставлять всем работникам нерабочий день один раз в три года, а предпенсионерам и пенсионерам – два дня один раз в год.

Для оформления предоставления нерабочего дня для прохождения диспансеризации рекомендуется:
♻ получить письменное заявление от работника;
♻ согласовать с учетом производственной возможности день (дни) отсутствия работника;
♻ оформить распорядительный акт (например, приказ) в произвольной форме;
♻ ознакомить с приказом работника.

Отсутствие работника на работе необходимо отразить в табеле учета рабочего времени. Буквенный и цифровой коды для данного случая нормативно не определены.

📚 Источник:
https://онлайнинспекция.рф/analytics/show/33

✅Рекомендация: Можно приказом руководителя утвердить свой собственный код для такого случая, например «ДС».

📎 #buhdrive #диспансеризация #трудовые_отношения #документальное_оформление

❓Вопрос: Как подтвердить расходы на электронный авиабилет в целях исчисления налога на прибыль?

❗ Ответ: На основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, организация вправе учесть расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы. При этом, в п. 1 ст. 252 НК РФ содержится требование о том, что все расходы должны быть документально подтверждены.

В общем случае, расходы на покупку электронного авиабилета для командированного сотрудника в целях налога на прибыль подтверждают маршрут/квитанция и посадочный талон (Письма Минфина России от 28.02.2019 № 03-03-05/12957, от 09.01.2017 № 03-03-06/1/80056 и др.).

Но есть и другие варианты, которые связаны с действующими с 25.02.2019 правилами. В случае, когда пассажир зарегистрировался на рейс онлайн, он может:

♻ распечатать посадочный талон самостоятельно;

♻ получить посадочный талон, оформленный на бумаге, в аэропорту или в пунктах регистрации за пределами аэропорта;

♻ использовать электронный посадочный талон (если аэропорт отправления предоставляет такую возможность).

✅Рекомендация: Попросить командированного сотрудника распечатать посадочный талон или получить его на стойке регистрации.

‼Важно! В таком талоне обязательно должны быть реквизиты, подтверждающие, что сотрудник действительно воспользовался услугами авиаперевозки (например, штамп о досмотре). Если такого штампа на посадочном талоне нет, придется подтверждать факт воздушной перевозки иным способом.

✅Рекомендация: Для подтверждения факта перевозки можно запросить у перевозчика (его представителя) справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию.

В случае, когда и это по каким-то причинам сделать невозможно, организация вправе обосновать расходы на перелет командированного сотрудника любыми иными документами, напрямую или косвенно подтверждающие факт использования приобретенных авиабилетов по назначению (Письмо ФНС от 11.04.2019 № СД-3-3/3409@). К сожалению, то, какие именно это могут быть документы, ФНС не уточняет.

📎 #buhdrive #электронный_билет #ФНС #налог_на_прибыль

❓Вопрос: Можно ли оформить один путевой лист на нескольких водителей?

❗ Ответ: Да, возможно, в случае, когда в течение одного рейса одним и тем же автомобилем управляют разные водители. В этом случае их всех можно вписать в один путевой лист.

‼Важно! Придется внести в путевой лист дополнительные реквизиты, которые понадобятся для того, чтобы медработник, проводящий предрейсовый и послерейсовый медицинские осмотры, смог поставить отдельные отметки о прохождении медосмотров каждым из водителей.

📭 Справочно:
Путевой лист оформляется до начала выполнения рейса, если его длительность превышает продолжительность смены (рабочего дня), или до начала первого рейса, если в течение смены (рабочего дня) водитель совершает один или несколько рейсов.

📖 Основание: Письмо Минтранса от 08.04.2019 № Д3-531-ПГ
Письмо Минтранса от 04.04.2019 № Д3-514-ПГ

📎 #buhdrive #путевой_лист

❓Вопрос: С какой периодичностью следует считать НДФЛ, если дивиденды перечисляются несколько раз в год?

❗ Ответ: При решении этого вопроса налогоплательщики обязаны следовать правилам, по которым исчисляют НДФЛ с доходов от участия в компаниях (ст.214, 226.1 НК РФ).

В ст. 214 НК РФ указано, что исчислять налог необходимо по каждой выплате отдельно, а в ст. 226.1 НК РФ говорится о том, что исчислять налог нужно нарастающим итогом с начала года. В связи с этим возник вопрос: как же считать налог, если дивиденды выдаются несколько раз в год.

Минфин России прокомментировал эту ситуацию и пояснил, что применять статью 226.1 НК РФ надо лишь тогда, когда те или иные ситуации не урегулированы в статье 214 НК РФ.

📌Вывод: При многократной выплате дивидендов НДФЛ необходимо исчислять каждый раз, как перечисляются сами дивиденды.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 01.04.2019 № 03-04-06/22297

📎 #buhdrive #НДФЛ #дивиденды

❓Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за неутверждение бухгалтерской (финансовой) отчетности организации?

❗ Ответ: Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организации должна быть утверждена (ч. 9 ст. 13 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Решение о утверждении отчетности принимается общим собранием акционеров (участников) (пп.11 п. 1 ст. 48 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, пп.6 п. 2 ст. 33 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Оформить такое решение следует протоколом общего собрания и/или решением единственного участника (ст. 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 6 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Обязательных требований к оформлению протокола собрания участников ООО действующим законодательством не предусмотрено. В протоколе следует указать номер и дату протокола, место и дату проведения собрания, вопросы повестки дня, подписи учредителей.

Протокол общего собрания акционеров отличается от протокола ООО тем, что его составляют в двух экземплярах и у него есть обязательные реквизиты, которые указаны в п.2 ст.63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.

ООО должны провести общее собрание участников не позднее 30 апреля (ст. 34 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). АО должны провести общее собрание акционеров в период с 1 марта по 30 июня (ст. 88 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ).

🚩Административная ответственность за нарушение порядка проведения общего собрания участников установлена ч.11 ст. 15.23.1 КоАП РФ. В ней, в частности, сказано:

📝 Незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания участников общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, а равно нарушение требований федеральных законов к порядку созыва, подготовки и проведения общих собраний участников обществ с ограниченной (дополнительной) ответственностью влечет наложение административного штрафа в размере:

♻ на граждан — от 2 000 до 4 000 рублей;
♻ на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей;
♻ на юридических лиц — от 500 000 до 700 000 рублей.

Аналогичные штрафы предусмотрены и в отношении АО ч.1 и ч.2 ст. 15.23.1 КоАП РФ.

✅Рекомендация: Целесообразно провести годовое общее собрание акционеров (участников) и утвердить на нем годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность организации.

📎 #buhdrive #годовая_отчетность #общее_собрание_участников #общее_собрание_акционеров #административная_ответственность

❓Вопрос: Нужно ли ежемесячно составлять акты приемки-передачи для подтверждения расходов на аренду?

❗ Ответ: Организации в составе прочих расходов вправе учитывать арендные платежи за арендуемое имущество, в том числе за земельные участки. Также к прочим расходам относятся затраты на приобретение имущества, переданного в лизинг (ст. 264 НК РФ).

Минфин России уже неоднократно подтверждал, что для документального подтверждения расходов на аренду необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства РФ, в том числе:

♻заключенный договор аренды (субаренды);
♻документы, подтверждающие оплату арендных платежей;
♻акт приемки-передачи арендованного имущества.

‼Важно! Не требуется ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды для целей документального подтверждения расходов на арендные платежи.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 25.03.2019 № 03-03-06/1/20067

📎 #buhdrive #налог_на_прибыль #расходы_на_аренду #Минфин_России #документальное_оформление

❓Вопрос: Как правильно утвердить авансовый отчет руководителя организации?

❗ Ответ: Подотчетное лицо, в том числе руководитель организации, обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (пп. 6.3 п. 6 Указания № 3210-У).

‼Важно! Никаких исключений или особенностей для случая оформления авансового отчета руководителем организации действующим законодательством не установлено.

С позиции ТК РФ единоличный исполнительный орган в лице руководителя организации является работником организации наравне со всеми (ст. 11 ТК РФ).

📌Вывод: На руководителя организации как на работника организации распространяются все требования, предусмотренные Указанием № 3210-У. В этой связи свой авансовый отчет руководитель утверждает сам.

✅Рекомендация: Полномочия по утверждению авансовых отчетов можно передать другому работнику. Для этого генеральный директор организации должен оформить доверенность на работника либо приказ, а также указать соответствующие обязанности в его должностной инструкции.

📖 Основание: Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

📎 #buhdrive #авансовый_отчет #документооборот

❓Вопрос: Какой срок хранения установлен для договоров поставки и купли-продажи?

❗ Ответ: Организации обязаны обеспечивать сохранность архивных документов в течение сроков их хранения, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, а также перечнями, утверждаемыми уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в сфере архивного дела (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации»).

‼Важно! Если в разных нормативных правовых актах установлены разные сроки хранения одного и того же документа, то определять срок его хранения нужно по тому акту, который предусматривает больший срок.

Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558, установлен срок хранения для государственных, муниципальных контрактов на поставку товаров – пять лет, а по крупным поставкам – постоянно (ст. 272 Перечня).

В общем же случае срок хранения для договора поставки товара не выделен в отдельную статью Перечня, поэтому он составляет пять лет после истечения срока действия такого договора (ст. 436 Перечня).

Начало течения срока хранения договоров определяется с 1 января года, следующего за годом окончания их делопроизводством.

Сроки хранения договоров поставки в целях налогового учета – четыре года после отчетного (налогового) периода, в котором он в последний раз использовался в налоговых целях.

📎 #buhdrive #срок_хранения #договор_поставки #договор_купли_продажи

❓Вопрос: Как правильно установить сроки выплаты заработной платы?

❗ Ответ: В отношении сроков выплаты заработной платы Трудовой кодекс РФ устанавливает три правила (ст. 136 ТК РФ):

♻ выплачивать зарплату нужно не реже чем каждые полмесяца;

♻ перечислить итоговую зарплату следует не позднее 15-го числа;

♻ даты выплаты зарплаты должны быть конкретными.

‼Важно! Нельзя во внутренней документации прописывать крайние сроки выплаты зарплаты (не позднее 5-го и 20-го числа месяца). Нельзя также указывать предельные периоды выплаты (с 12-го по 16-е и с 25-го по 30-е число месяца).

Порядок выплаты зарплаты организация вправе прописать во внутреннем положении, правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре (ст. 136 ТК РФ, письма Минтруда РФ от 24.05.2018 № 14-1/ООГ-4375, от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532, https://онлайнинспекция.рф/questions/view/106643).

Как правило, даты выдачи зарплаты указывают в Положении об оплате труда, например, в нем можно указать, что заработная плата за первую половину месяца выдается 20 числа текущего месяца, а заработная плата за вторую половину месяца – 5 числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы.

В целом, заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего периода (для февраля – не позднее 28 или 29 числа), а за вторую половину – с 1 по 15 число следующего месяца. Главное, чтобы разрыв между выплатами за первую и вторую половину месяца не превышал 15 календарных дней (Письмо Минтруда РФ от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663).

‼Важно! В случае, когда установленный день выплаты заработной платы выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, деньги работникам необходимо выдать накануне этого дня.

📎 #buhdrive #сроки_выплаты_заработной_платы

❓Вопрос: Как рассчитать НДФЛ с отпускных и в какие сроки перечислить его в бюджет?

❗ Ответ: Отпускные облагаются НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ). Удерживать НДФЛ работодатель обязан как налоговый агент.

Удержать НДФЛ необходимо на дату выплаты отпускных, то есть работник получит суммы отпускных уже за минусом НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.03.2018 № 03-04-06/19804, от 17.01.2017 № 03-04-06/1618).

Перечислить НДФЛ с отпускных в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если такой день попадает на выходной, то сроком перечисления налога будет рабочий день, следующий за последним днем месяца, в котором выплачены отпускные (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).

📎 #buhdrive #НДФЛ #отпускные