Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Как обеспечить ознакомление генерального директора с отчетностью в соответствии с новым профстандартом «Бухгалтер»?

❗ Ответ: С 6 апреля вступает в силу новый профстандарт «Бухгалтер», утвержденный приказом Минтруда России от 21.02.2019 № 103н.

В новой редакции профстандарта уточнены обязанности главбуха по составлению отчетности. Теперь необходимо не только получить подпись руководителя на отчете. Нужно обеспечить ознакомление директора с бухгалтерской отчетностью и ее согласование. В профстандарте, к сожалению, не уточняется, как это можно сделать.

✅Рекомендация: Для ознакомления и согласования данных отчетности можно использовать общую процедуру. В этом случае необходимо дать директору время на ознакомление с данными бухгалтерской отчетности, а после получить на экземпляре отчетности подпись, дату и запись:
«С содержанием ознакомлен. Согласовано.»

📎 #buhdrive #профстандарт_бухгалтер #бухгалтерская_отчетность #ознакомление_с_бухгалтерской_отчетностью

❓Вопрос: В какой налоговый орган сдавать уточненную форму 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению?

❗ Ответ: Порядок подачи 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения имеет свои особенности.

Если 6-НДФЛ подается до даты закрытия подразделения (в процессе закрытия), то его нужно подать в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения. Заполнить расчет следует так же, как по действующему обособленному подразделению.

Если подразделение уже закрыто, то расчет следует представить в налоговый орган по месту нахождения головной организации. При этом в расчете нужно указать ИНН и КПП налогового агента, а ОКТМО – ликвидированного обособленного подразделения.

‼Важно! По строке 090 отражается общая сумма НДФЛ, подлежащая возврату в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 13.03.2019 № БС-4-11/4405

📎 #buhdrive #6_НДФЛ #НДФЛ #обособленное_подразделение

❓Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель (ИП) быть привлечен к ответственности за несвоевременную уплату личных страховых взносов?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дал в своем мартовском письме Минфин России.

П.1 ст.122 НК РФ предусмотрен штраф за неуплату или неполную уплату налога (взносов). Эта ответственность возникает в случае, если сумма налога (взносов) не была перечислена из-за занижения базы, других неправомерных действий (бездействия) плательщика.

При этом упомянутую статью нужно применять с учетом разъяснений Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57, в п.19 которого указано, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 НК РФ. При отсутствии состава правонарушения с налогоплательщика взыскиваются только пени.

📌Вывод: Неисполнение обязанности по уплате страховых взносов в установленный срок не образует состава правонарушения, предусмотренного ст.122 НК РФ. В случае несвоевременного перечисления взносов плательщик должен уплатить только недоимку и начисленные на нее пени. Штрафные санкции в такой ситуации не применяются.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 15.03.19 № 03-02-08/16888

📎 #buhdrive #ИП #просроченные_страховые_взносы

❓Вопрос: В какие сроки нужно представить бухгалтерскую отчетность контролирующим органам за 2018 г.?

❗ Ответ: За 2018 год бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в Росстат и в налоговый орган. Срок для сдачи отчетности единый, не зависит от порядка подачи документов.

Отчитаться необходимо не позднее трех месяцев после окончания года – 31 марта. В этом году этот срок попадает на выходной день, воскресенье. Поэтому отчетность можно сдать до 1 апреля 2019 года.

📭 Справочно: Бухгалтерскую отчетность можно сдать как на бумаге, так и в электронном виде. Численность работников значения в данном случае не имеет.

🚩 В случае сдачи отчетности с задержкой грозит штраф по статье 126 НК РФ: 200 рублей за один документ, то есть за каждый отчет, который был сдан позже срока. Штраф на должностных лиц (например, на главного бухгалтера) от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП).

📎 #buhdrive #бухгалтерская_отчетность #штраф

❓Вопрос: Нужно ли начислять страховые взносы на компенсацию за задержку заработной платы?

❗ Ответ: Компенсация за задержку заработной платы выплачивается в рамках трудовых отношений, на этом основании контролирующие органы делают вывод, что она является объектом обложения взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по ВНиМ и от несчастных случаев (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

Кроме того, указанная выплата прямо не отнесена к выплатам, не облагаемым страховыми взносами.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 06.03.2019 № 03-15-05/14477

📭 Справочно: Президиум ВАС РФ в отношении обложения данной выплаты взносам на страхование по ВНиМ пришел к выводу, что такая компенсация не облагается указанными взносами (Постановление от 10.12.2013 № 11031/13). Суд исходил из того, что компенсацию за нарушение срока перечисления заработной платы следует отнести к компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом своих трудовых обязанностей.

📎 #buhdrive #компенсация_за_задержку_заработной_платы #страховые_взносы

❓Вопрос: Нужно ли оформлять приказ на отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком?

❗ Ответ: Приказом работодателя оформляются факт приема на работу (статья 68 ТК РФ), прекращение трудового договора (статья 84.1 ТК РФ), дисциплинарное взыскание (статья 193 ТК РФ) и др.

ТК РФ не содержит специальных норм, которые бы предусматривали необходимость издания приказа при предоставлении работнику отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком.

📌Вывод: Предоставление отпуска по беременности и родам и отпуска по уходу за ребенком может быть урегулирован локальным актом работодателя.

📖 Основание: Письмо Минтруда России от 07.03.2019 г. № 14-2/В-139

📎 #buhdrive #отпуск_по_беременности_и_родам #отпуск_по_уходу_за_ребенком #трудовые_отношения #документооборот

❓Вопрос: На какой срок следует оформлять путевые листы?

❗ Ответ: Начиная с 1 марта 2019 года путевые листы нельзя выписывать на месяц (приказ Минтранса от 21.12.2018 № 467). Правильно оформлять путевой лист перед каждым рейсом, который продлится дольше смены или рабочего дня.

Если во время одной рабочей смены водитель успевает выполнить несколько рейсов, их можно объединить в один путевой лист, который следует составить перед началом первого рейса (п. 10 Порядка заполнения путевых листов, утв. приказом Минтранса от 18.09.2008 № 152).

‼Важно! Путевой лист на несколько дней можно оформить только в случае, когда водитель был отправлен в многодневный рейс.

📎 #buhdrive #путевой_лист

❓Вопрос: Как правильно списать невостребованную депонированную заработную плату?

❗ Ответ: Депонированная заработная плата, не востребованная работниками в течение срока исковой давности, включается в состав прочих доходов (п. 16 ПБУ 9/99).

❎ Проводка:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
– списана невостребованная депонированная заработная плата

Списание невостребованной заработной платы производится по результатам проведенной инвентаризации по каждому обязательству перед конкретным работником. На основании данных инвентаризации составляется письменное обоснование и приказ (распоряжение) руководителя организации.

➕Налоговый учет:
В налоговом учете невостребованная заработная плата включается в состав внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ).

‼Важно! Признание дохода от невостребованной депонированной зарплаты производится в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности.

Срок исковой давности для депонированной зарплаты нужно определять в соответствии со ст. 196 ГК РФ, то есть он составляет три года.

📎 #buhdrive #депонированная_заработная_плата #срок_исковой_давности

❓Вопрос: Можно ли списать в расходы, принимаемые при УСН, затраты на изготовление круглой печати?

❗ Ответ: В настоящее время организации не обязаны иметь круглую печать. В этой связи возникает вопрос, можно ли учесть расходы на ее изготовление в целях исчисления единого налога при применении УСН с базой «доходы минус расходы».

В НК РФ сказано, что субъекты УСН вправе уменьшать налоговую базу за счет материальных расходов. А к таковым относятся, в частности, затраты на производственные и хозяйственные нужды. По мнению Минфина России, суммы, истраченные на изготовление круглой печати организации, подпадают под эту категорию.

📌Вывод: Расходы, принимаемые при УСН, можно уменьшить на затраты на изготовление круглой печати и включить их в состав материальных расходов.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 22.08.2018 № 03-11-06/2/59540

📎 #buhdrive #УСН #круглая_печать #материальные_расходы

❓Вопрос: Какие данные необходимо указать в графе 15 книги покупок при ввозе товаров на территорию РФ из государств, не являющихся членами ЕАЭС?

❗ Ответ: Действующие формы и Правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в т.ч. книги покупок, утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Графа 15 книги покупок «Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры» заполняется в рублях. В соответствии с действующим порядком в ней отражается стоимость ввезенных товаров, отраженная в бухгалтерском учете (пп. «т» п. 6 Правил ведения книги покупок).

📎 #buhdrive #НДС #книга_покупок #импорт_товаров