Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Влияет ли получение вида на жительство в другом государстве на налоговый статус физического лица в целях исчисления НДФЛ?

❗ Ответ: Вид на жительство в другом государстве еще не обязывает гражданина платить НДФЛ по ставке 30%.

Гражданин может быть российским налоговым резидентом, имея вид на жительство в другом государстве. Важно установить время его фактического пребывания на территории Российской Федерации. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы физического лица.

Иностранец продал нежилые помещения и в декларации указал, что этот доход облагается по ставке 13%. Гражданин посчитал, что он является налоговым резидентом России, так как постоянно проживает в РФ, несмотря на вид на жительство в другом государстве.

Однако в инспекции решили, что это является достаточным основанием для признания налогоплательщика нерезидентом Российской Федерации. Ему доначислили НДФЛ по ставке 30%, а также пени и штрафы.

Плательщик подал жалобу в ФНС России. Он указал, что на момент продажи спорного имущества был зарегистрирован по месту жительства в Российской Федерации и в проверяемом периоде был российским налоговым резидентом.

При рассмотрении жалобы ФНС России подтвердила, что вид на жительство иностранного гражданина сам по себе не подтверждает его фактическое нахождение за пределами Российской Федерации. Служба посчитала, что инспекция не доказала нерезидентство физического лица и признала применение налоговой ставки 30 % неправомерным.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/8404143/

📎 #buhdrive #НДФЛ #нерезидент_РФ #резидент_РФ

❓Вопрос: Когда при расчетах между индивидуальными предпринимателями (ИП) необходимо применять онлайн-кассу?

❗ Ответ: По данному вопросу недавно дал разъяснения Минфин РФ. На основании п. 9 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» разрешено не применять онлайн-кассу при безналичных расчетах между организациями и/или ИП, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

📌Вывод: ККТ должна применяться при расчетах между индивидуальными предпринимателями наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа.

📖 Основание: Письмо Минфина РФ от 22.01.2019 № 03-01-15/3427

📎 #buhdrive #ККТ #54_ФЗ #индивидуальный_предприниматель #онлайн_касса

❓Вопрос: Когда организация обязана подать уточненную налоговую декларацию?

❗ Ответ: Организация обязана подать в ИФНС уточненную налоговую декларацию только в следующих случаях (п. 1 ст. 81 НК РФ):

♻ если она самостоятельно обнаружила в ранее представленной декларации по любому налогу ошибку, которая привела к занижению суммы налога к уплате;

♻ если организация при УСН продала ОС до истечения срока, установленного п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

‼Важно! В уточненную декларацию нужно включить не только исправленные данные, но и все остальные показатели, в том числе и те, которые были изначально верны.

Уточненная декларация представляется по той же форме, по которой представлялась первоначальная декларация. При этом в поле «Номер корректировки» титульного листа уточненной декларации надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру уточненной декларации за соответствующий отчетный период (начиная с 1).

‼Важно! Если ошибка привела к занижению суммы налога к уплате и срок уплаты этого налога уже прошел, то перед тем, как подать уточненную декларацию, нужно заплатить и недоимку, и пеню (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если недоимку и пеню не уплатить, на организацию будет наложен штраф в размере 20% от суммы налога, не уплаченного в срок (п. 1 ст. 122 НК РФ).

✅Рекомендация: Если ошибку обнаружила ИФНС при проведении налоговой проверки, подавать уточненную декларацию не нужно, так как налог будет доначислен налоговым органом на основании решения по проверке.

‼Важно! Если ошибка в декларации привела к переплате или не повлияла на сумму налога, то уточненную декларацию организация может подать, но не обязана.

📎 #buhdrive #уточненная_декларация

❓Вопрос: В каком случае отрицательные курсовые разницы не получится учесть расходах по налогу на прибыль?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал в своем недавнем письме Минфин России.

Расходы в виде курсовых разниц нельзя включать в налоговую базу при расчете налога на прибыль организаций, если они начислены на обязательства и требования, не связанные с деятельностью организации, направленной на получение дохода.

По общему правилу, все расходы должны отвечать требованиям ст. 252 НК РФ. А именно, они должны быть экономически оправданны, подтверждены документально и направлены на получение дохода.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 18.01.2019 г. № 03-03-06/1/2333

📎 #buhdrive #налог_на_прибыль #отрицательные_курсовые_разницы

❓Вопрос: Можно ли подтвердить факт оказания услуг без акта?

❗ Ответ: По мнению Минфина России в целях бухгалтерского учета в качестве первичного документа, подтверждающего факт оказания услуги, можно использовать счет и/или инвойс.

Такая позиция содержится в рекомендациях Минфина России по проведению аудита бухгалтерской отчетности за 2018, подготовленных для аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.

Согласно ПБУ 9/99 «Доходы организации» одним из условий признания в бухгалтерском учете выручки от оказания услуг является факт оказания услуги, который должен быть подтвержден соответствующим первичным документом. При этом ни Гражданский кодекс РФ, ни закон «О бухгалтерском учете» не требуют, чтобы таким документом был непременно акт приема-передачи.

📌Вывод: В качестве первичного документа, подтверждающего факт оказания услуг, организация вправе использовать любой первичный документ (в частности, инвойс). Главное, чтобы он содержал все обязательные для первичного учетного документа реквизиты (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

📖 Основание: Приложение к письму Минфина от 21.01.2019 № 07-04-09/2654

📎 #buhdrive #первичный_документ #акт_оказанных_услуг

❓Вопрос: Можно ли подтвердить право на налоговый вычет по НДС скан-копией подтверждающих документов?

❗ Ответ: Налоговый орган отказал организации в вычете НДС из-за того, что организация в качестве первичных документов, обосновывающих принятие товаров на учет, представила флешку со скан-копиями этих документов.

Организация не согласилась с таким решением и обратилась в суд. Однако суды, в том числе Верховный Суд РФ встали на сторону налогового органа.

При приобретении товаров (работ, услуг), которые в дальнейшем будут использоваться в облагаемых НДС операциях, входной налог НДС подлежит вычету после принятия этих товаров (работ, услуг) на учет и при наличии соответствующих счетов-фактур, выставленных продавцом. Таким образом, для того, чтобы НДС-вычет был признан правомерным, налогоплательщик должен располагать и счетами-фактурами, и первичными документами, подтверждающими принятие товаров (работ, услуг) на учет. Причем подтверждающие первичные документы (акты, товарные накладные) должны быть оформлены должным образом (в электронном виде или на бумаге). А скан-копии бумажных документов, хранящиеся на флешке, не отвечают требованиям, предъявляемым к первичной учетной документации.

📖 Основание: Определение ВС РФ от 14.01.2019 № 304-КГ18-22885

📌Вывод: Право на НДС-вычет нельзя подтвердить скан-копиями первичной учетной документации.

📎 #buhdrive #НДС #скан_копии_документации #налоговый_вычет_НДС #Верховный_суд

❓Вопрос: Как индексировать заработную плату сотрудникам в небюджетной организации? (часть 4)

⚠ Как индексировать заработную плату сотрудникам в небюджетной организации?
🔆 часть 1 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 06 февраля 10:00)
🔆 часть 2 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 07 февраля 10:00)
🔆 часть 3 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 08 февраля 10:00)

❗ Ответ:

🚩Перечень выплат, подлежащих индексации

Согласно ч. 1 ст. 129 ТК РФ заработная плата работника состоит из:

♻ вознаграждения за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы;

♻ компенсационных выплат (доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иных выплат компенсационного характера);

♻ стимулирующих выплат (доплат и надбавок стимулирующего характера, премий и иных поощрительных выплат).

Ввиду того, что действующим законодательством предусмотрена индексация заработной платы, а в ее состав включены помимо вознаграждения за труд еще и компенсационные и стимулирующие выплаты, работодатели очень часто задаются вопросом о том, какие именно выплаты работнику следует индексировать. Более того, некоторые задаются вопросом, а можно ли индексировать часть заработной платы.

Для того, чтобы провести обязательное индексирование оплаты труда достаточно проиндексировать постоянную его часть – оклад, тарифную ставку, сдельную расценку. Это связано с тем, что у большинства хозяйствующих субъектов все остальные части заработка (компенсационные и стимулирующие выплаты) как правило, привязаны в процентном соотношении к постоянной составляющей. Очевидно, что увеличение постоянной части повлечет за собой и увеличение всех остальных составляющих заработной платы.

‼Важно! Если в хозяйствующем субъекте компенсационные и стимулирующие выплаты зафиксированы в трудовых, коллективных договорах или в Положении об оплате труда в твердой сумме, то их также следует индексировать.

📎 #buhdrive #индексация_зарплаты

❓Вопрос: Как индексировать заработную плату сотрудникам в небюджетной организации? (часть 3)

⚠ Как индексировать заработную плату сотрудникам в небюджетной организации?
🔆 часть 1 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 06 февраля 10:00)
🔆 часть 2 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 07 февраля 10:00)

❗ Ответ:

🚩Величина индексации зарплаты
Работодатели вправе устанавливать индексацию зарплаты сотрудников, основываясь на следующих показателях:

♻ МРОТ (прожиточный минимум)
С 1 января 2019 года показатели МРОТ и прожиточного минимума становятся идентичными.
Если индексация заработной платы привязана к МРОТ (прожиточному минимуму), то она проводится пропорционально изменению МРОТ каждый раз при изменении данного показателя или в определенный в ином порядке период, но не реже одного раза в год, и при условии, что общий размер индексации не будет ниже, чем индекс роста потребительских цен.

♻ Уровень инфляции.
При индексации можно ориентироваться на прогнозируемые на следующий отчетный период показатели инфляции. Однако и в этом случае вне зависимости от инфляции, размер индексации не может быть ниже, чем индекс роста потребительских цен.

♻ Индекс роста потребительских цен.
В 2018 году данный показатель составил 4,3%.

📌Вывод: В 2019 году зарплата должна быть проиндексирована как минимум на 4,3 %.

❗Продолжение в понедельник 11 февраля в 10:00…

📎 #buhdrive #индексация_зарплаты

❓Вопрос: Как индексировать заработную плату сотрудникам в небюджетной организации? (часть 2)

⚠ Как индексировать заработную плату сотрудникам в небюджетной организации?
🔆 часть 1 (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 06 февраля 10:00)

❗ Ответ:

🚩Что необходимо прописать в локальных нормативных актах:

♻ периодичность индексации зарплаты;
♻ величину индексации зарплаты;
♻ перечень выплат, подлежащих индексации.

Работодатель может внести положение об обязанности периодически повышать оплату труда в локальный нормативный акт или коллективный договор. В этих целях можно предусмотреть отдельную главу в одном из этих документов. Также возможно принять новый локальный нормативный акт, например, Положение об индексации заработной платы в организации.

‼Важно! Все работники должны ознакомиться с правилами индексации под роспись.

🚩Периодичность индексации зарплаты
Периодами для проведения индексации могут быть:

♻ один год (это максимальный срок, в течение которого может не проводиться индексация зарплаты);
♻ полгода;
♻ квартал;
♻ месяц (это минимальный срок, по отношению к которому может проводиться индексация зарплат работников).

📌Вывод: Процедура индексации должна проводиться как минимум раз в год.

✅Рекомендация:
Целесообразно проводить индексацию не с 1 января, а с 1 февраля. Это связано с тем, что Росстат подводит итоги инфляции за год только в январе и работодатель должен успеть подготовить документы для повышения.

❗Продолжение завтра 8 февраля в 10:00…

📎 #buhdrive #индексация_зарплаты

❓Вопрос: Как индексировать заработную плату сотрудникам в небюджетной организации? (часть 1)

❗ Ответ: Меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания заработной платы, в частности путем индексации зарплаты, относятся к основным государственным гарантиям по оплате труда работников.

Небюджетные организации индексируют зарплату работников в порядке, который установлен в коллективном договоре, соглашении, локальных нормативных актах (ст. ст. 130, 134 ТК РФ). Это связано с тем, что в действующем законодательстве не установлен конкретный порядок индексации.

Если при проверке будет выявлено, что ни в одном из локальных нормативных актов хозяйствующего субъекта не прописаны условия и порядок индексации зарплаты, это будет являться основанием для привлечения работодателя к административной ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.

🚩 Нарушение порядка индексации заработной платы влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

♻ на должностных лиц в размере от 1 000 до 5 000 руб.;
♻ на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1 000 до 5 000 руб.;
♻ на юридических лиц — от 30 000 до 50 000 руб.

‼Важно! Многие работодатели ошибочно полагают, что если они ежегодно повышают оклады, то нет необходимости индексировать зарплату. Это не так! Увеличение окладов и индексирование заработка – это две разные вещи.

❗Продолжение завтра 7 февраля в 10:00…

📎 #buhdrive #индексация_зарплаты