Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Как работодателю избежать уголовной ответственности за задержку заработной платы?

❗ Ответ: Если срок задержки заработной платы превысил три месяца, в отношении работодателя может быть возбуждено уголовное дело.

Порядок привлечения к уголовной ответственности руководителя организации за невыплату заработной платы установлен ст. 145.1 УК РФ.

‼Важно! ст. 145.1 УК РФ признает полную невыплату зарплаты больше двух месяцев, а частичную – свыше трех месяцев из корыстной или личной заинтересованности преступлением.

📌 Частичная невыплата зарплаты может грозить руководителю организации:

♻ штрафом до 120 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;

♻ лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;

♻ принудительными работами на срок до двух лет,
либо
♻ лишением свободы на срок до одного года.

📌Полная невыплата зарплаты может грозить руководителю организации:

♻ штрафом в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет,
либо
♻ принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового,
либо
♻ лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

‼Важно! Для применения санкций следователь должен установить, что у виновника была личная или другая заинтересованность в невыплате зарплаты в срок.

С 08.01.2019 статья 145.1 УК РФ содержит условия, при которых задержавший зарплату руководитель может быть освобожден от уголовной ответственности:

♻ невыплата зарплаты не повлекла тяжких последствий;

♻ данное преступление руководитель совершил впервые;

♻ в течение двух месяцев со дня возбуждения уголовного дела он погасил долги перед персоналом в полном объеме и выплатил проценты за задержку зарплаты;

♻ в действиях руководителя не содержится иного состава преступления.

📎 #buhdrive #уголовная_ответственность #невыплата_заработной_платы

❓Вопрос: Вправе ли работодатель разместить на своем сайте черный список бывших работников?

❗ Ответ: В общем случае работодатель не вправе сообщать персональные данные работника третьей стороне без письменного согласия самого сотрудника. Исключение составляют случаи, когда это необходимо в целях предупреждения угрозы жизни и здоровью работника, а также случаи, когда передача персональных данных о сотруднике предусмотрена ТК РФ или федеральными законами.

В иных случаях использование персональных данных работника без его письменного согласия представляет собой нарушение, за которое виновное лицо может быть привлечено, в том числе, к дисциплинарной, материальной или административной ответственности.

По мнению Минтруда РФ, опубликование на официальном сайте работодателя персональных данных работников, а также информации о причинах их увольнения (в том числе в случае, когда сотрудник был уволен за хищение или неоднократное неисполнение трудовых обязанностей), не соответствует нормам ТК РФ и является нарушением действующего законодательства.

📌Вывод: Размещая на своем сайте сведения о бывших работниках и причинах их увольнения, работодатель нарушает нормы трудового законодательства РФ.

📚 Источник: Письмо Минтруда РФ от 08.10.2018 № 14-2/В-803

📎 #ТК_РФ #Минтруд #персональные_данные

❓Вопрос: Входит ли ИНН в состав персональных данных?

❗ Ответ: Каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

ИНН формируется как цифровой код, состоящий из последовательности цифр, характеризующих код налогового органа (4 знака), порядковый номер записи о лице в ЕГРН (6 знаков) и контрольное число (2 знака).

Таким образом, ИНН фактически является номером записи о лице в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

ИНН не является информацией, входящей в перечень персональных данных, применяется исключительно в целях упорядочения учета налогоплательщиков внутри системы налоговых органов, а также служит только для ускорения обработки огромного потока информации в интересах соблюдения прав налогоплательщиков.

📖 Основание: Письмо Минфина РФ от 25.10.2018 г. № 03-01-11/76554

📎 📎 #buhdrive #ИНН #разъяснения_Минфина #персональные_данные

❓Вопрос: Можно ли сделать запись в трудовую книжку работника в части сведений о временном переводе его на другую работу?

❗ Ответ: Согласно ч. 4 ст. 66 ТК РФ в трудовую книжку вносятся сведения о работнике, выполняемой им работе, переводах на другую постоянную работу и об увольнении работника, а также основания прекращения трудового договора и сведения о награждениях за успехи в работе.

📌Вывод: Если на другую должность работник был переведен временно, то в трудовую книжку запись о работе по указанной должности не вносится. В трудовую книжку работника вносятся записи только о постоянных переводах на другую работу.

Это относится абсолютно ко всем случаям. В том числе к ситуации, когда временная должность работника была более престижной, чем постоянная, и он сам попросил сделать такую запись, чтобы украсить свое резюме.

📖 Основание:
«Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за IV квартал 2018 года. Перечень нормативных правовых актов или их отдельных частей, содержащих обязательные требования. Руководство по соблюдению обязательных требований» (Роструд)

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #перевод_на_временную_работу #трудовая_книжка

❓Вопрос: В течение какого срока работодатель обязан выдать справку о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ?

❗ Ответ: Выдавать всем работникам справки о доходах за прошедший год не нужно. Организация обязана выдать справку о доходах только по просьбе работника (п. 3 ст. 230 НК РФ).

В НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника и не предусмотрена ответственность налогового агента за невыдачу справки. Однако в статье 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника. Это, в частности, подтверждает и Минфин России в письме № 03-04-05/36096 от 21.06.2016 г.

📌Вывод:
В общем случае срок выдачи справки – три рабочих дня после получения заявления работника (ст.62 ТК РФ). Увольняющемуся сотруднику справку за текущий год необходимо выдать в последний день работы (ст. 84.1 ТК РФ).

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #справка_о_доходах #срок_выдачи_справки_о_доходах

❓Вопрос: Как и в какие сроки необходимо уплатить транспортный налог за 2018 г.?

❗ Ответ: Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до момента снятия машины с учета в ГИБДД, даже если фактически автомобиль не используется (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Транспортный налог в части автомобиля, зарегистрированного на обособленное подразделение, необходимо платить по месту нахождения такого обособленного подразделения (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Срок уплаты налога зависит от региона, в котором автомобиль поставлен на учет. В одних регионах налог уплачивается по итогам года, в других — производят уплату авансовых платежей.

КБК: 182 1 06 04011 02 1000 110

📭 Справочно: Для организаций, у которых автомобили стоят на учете в г. Москве, срок уплаты транспортного налога установлен не позднее 5 февраля 2019 г.

📎 #buhdrive #транспортный_налог #порядок_уплаты_налога

❓Вопрос: Как и в какие сроки необходимо представить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2018 г.?

❗ Ответ: Организации, на которые зарегистрированы облагаемые налогом транспортные средства, подают декларацию по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ).

‼Важно! Срок подачи декларации за 2018 г.: не позднее 1 февраля 2019 г. (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Как правило, декларацию нужно подать в инспекцию по месту регистрации транспортного средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ) одним из следующих способов (п. п. 3, 4 ст. 80 НК РФ):

♻ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
♻ в бумажной форме лично (через представителя) или по почте (этот способ разрешен не всем налогоплательщикам).

📎 #buhdrive #транспортный_налог #налоговая_декларация

❓Вопрос: Как документально оформить направление работника в командировку?

❗ Ответ: Работодатель направляет работника в командировку на основании решения работодателя, которое должно содержать указание на срок командировки, место командирования и содержание служебного поручения (п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

‼Важно! На законодательном уровне вид документа, содержащего решение о направлении в командировку, не определен. Работодатель вправе использовать для этих целей любой документ.

На практике, как правило, используются приказ или распоряжение о направлении в командировку, при этом их форму и содержание работодатель также может определить самостоятельно либо использовать унифицированные формы № Т-9 и № Т-9а, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.

Оформление командировочного удостоверения, служебного задания и отчета о выполненной работе в командировке с 8 января 2015 г. не требуется. С 19 октября 2015 г. работодатель также не обязан вести журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации.

‼Важно! Без отчета о выполненной в командировке работе будет очень сложно доказать обоснованность в целях налогообложения понесенных в связи с командировкой расходов. В этой связи целесообразно все-таки предусмотреть составление отчета во внутренней документации организации.

📎 #buhdrive #командировка #документальное_оформление_командировки

❓Вопрос: Нужно ли подавать уточненку, если расчет по страховым взносам сдали с ошибкой в ОКТМО?

❗ Ответ: Расчет по страховым взносам, в том числе содержит код муниципального образования/межселенной территории/населенного пункта, на территории которого плательщик уплачивает страховые взносы.

Коды ОКТМО включены в классификатор, утвержденный приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

В соответствии с положениями НК РФ представлять уточненный расчет требуется при обнаружении в сданной отчетности факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы взносов. Если обнаруженные ошибки не приводят к занижению суммы страховых взносов, то работодатель вправе внести необходимые изменения в расчет и представить уточненный расчет.

📌Вывод: Если работодатель обнаружил ошибку в ОКТМО, то он решает самостоятельно, сдавать уточненный расчет или нет. Действующее законодательство в рассматриваемой ситуации его к этому не обязывает.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 01.10.2018 № БС-4-11/19100@

❓Вопрос: Как заверить копии документов, представляемых на бумажных носителях для налоговой инспекции?

❗ Ответ: С 4 января 2019 г. действуют новые требования к документам, представляемым в налоговых орган на бумажном носителе (Приложение № 18 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@).

💥 Если документов много, то их необходимо разделить на тома, каждый не более 150 листов. Все листы каждого тома следует прошить и пронумеровать сплошным способом арабскими цифрами, начиная с единицы.

‼Важно! Многостраничные документы объемом свыше 150 листов разделять не нужно, один такой документ — один том.

💥 Прошить документы следует так, чтобы их можно было свободно читать (был виден текст документов, все реквизиты, даты, визы, резолюции, иные надписи, печати, штампы и отметки), каждый лист подшивки можно было легко скопировать, при чтении и копировании подшивка не разрушалась.

Прошиваются документы толстой нитью, концы которой нужно вывести на оборотную сторону последнего листа и связать.

💥 На оборотной стороне последнего листа каждого тома (части) в месте скрепления наклеивается бумажная наклейка с заверительной надписью, которая должна содержать:
📍наименование должности лица, удостоверившего подлинность документов, либо указание на то, что она сделана индивидуальным предпринимателем или другим частнопрактикующим лицом (адвокатом, нотариусом, арбитражным управляющим, оценщиком, медиатором, патентным поверенным);
📍личную подпись, фамилию, инициалы этого лица;
📍количество листов (арабскими цифрами и прописью);
📍дату.

‼Важно! Требования заверять каждый лист подшивки в новых правилах нет. Ее можно заверить целиком, а подпись должна частично захватывать бумажную наклейку.

💥К подшивке обязательно нужно оформить сопроводительное письмо, в котором следует указать:
📍основание представления документов (дату и номер требования);
📍общее количество листов.

Нужна также опись представленных документов. Ее можно включить прямо в сопроводительное письмо или оформить отдельным документом.

📎 #buhdrive #требование_о_предоставлении_документов #заверение_документов