Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Как отменить нотариальную доверенность, выданную от имени организации?

❗ Ответ: Если доверенность была выдана в нотариальной форме, то ее отмена также должна быть совершена в нотариальной форме.

Сведения об отмене доверенности нотариус обязан внести в электронный реестр, и любое заинтересованное лицо может получить из него информацию.

➡Интернет-ресурс:
http://reestr-dover.ru

Третьи лица считаются извещенными об отмене доверенности на следующий день после внесения нотариусом записи в реестр, если только они не были об этом проинформированы ранее (ч. 6 ст. 34.3 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1), п. 35 Порядка ведения реестров единой информационной системы нотариата, утвержденного Решением Правления ФНП от 02.06.2014 и Приказом Минюста России от 17.06.2014 № 129).

📎 #buhdrive #отмена_нотариальной_доверенности

❓Вопрос: Когда безнадежная задолженность списывается в расходы в налоговом учете?

❗ Ответ: В п.2 ст.266 НК РФ установлен перечень оснований для признания долгов перед налогоплательщиком безнадежными долгами для целей налогообложения прибыли.

Признание задолженности безнадежной для целей налогового учета осуществляется на основании специальных положений НК РФ и не связано с признанием задолженности безнадежной в бухгалтерском учете.

Любая безнадежная задолженность, признанная таковой по основаниям п.2 ст.266 НК РФ, в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списывается с баланса за счет указанного резерва.

При этом, если сумма указанного сформированного резерва недостаточна, разница (убыток) учитывается налогоплательщиком непосредственно в составе внереализационных расходов.

Учитывая указанное, после получения от судебного пристава-исполнителя постановления об окончании исполнительного производства по основаниям, указанным в п.2 ст.266 НК РФ, задолженность может быть признана безнадежной и списана за счет резерва по сомнительным долгам в случае его создания или непосредственно в составе внереализационных расходов.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 17.12.2018 г. № 03-03-06/2/92042

📎 #buhdrive #налог_на_прибыль #безнадежные_долги

❓Вопрос: Нужно ли пробивать чек ККТ, если продавец является физическим лицом?

❗ Ответ: Согласно Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» пробивать чеки обязаны организации и ИП, которые реализуют товары, выполняют работы, оказывают услуги. У граждан, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, обязанности применять ККТ нет совсем.

📌Вывод: Если продавцом является физическое лицо, а покупателем организация или ИП, кассовый чек не пробивает никто.

‼Важно! По мнению контролирующих органов, организация-покупатель обязана пробить чек на товары, купленные у физического лица, если эти товары приобретаются с целью дальнейшей перепродажи (Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).

📖 Основание: Письмо Минфина от 11.12.2018 № 03-01-15/89828

📎 #buhdrive #ККТ #продажа_товаров_физическим_лицом

❓Вопрос: Как отразить в учете списание испорченной работником трудовой книжки?

❗ Ответ: В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций учет бланков трудовой книжки и вкладыша в нее осуществляется на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

В общем случае бланки строгой отчетности учитываются на счете 006 «Бланки строгой отчетности» в условной оценке (например, 1 руб. или по стоимости приобретения).

В случае порчи трудовой книжки или вкладыша в нее по вине работника стоимость испорченного бланка списывается с забалансового счета.

❎ Проводка:
Кредит 006 «Бланки строгой отчетности»
– списана испорченная трудовая книжка (вкладыш в нее)

Одновременно при списании испорченного бланка составляется акт о его списании и делается соответствующая запись в приходно-расходной книге по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее.

При этом, стоимость испорченной по вине работника трудовой книжки подлежит возмещению.

❎ Проводка:
Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
– отражена задолженность работника по оплате испорченной трудовой книжки (вкладыша в нее)

При получении возмещения за испорченную трудовую книжку (вкладыш в нее) делаются записи в зависимости от способа получения средств.

🚩 При получении наличных и/или безналичных денежных средств:

❎ Проводка:
Дебет 50 «Касса» / 51 «Расчетные счета» Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
– получена оплата в счет возмещения стоимости испорченной трудовой книжки (вкладыша в нее)

🚩 При удержании стоимости испорченной трудовой книжки (вкладыша в нее) из заработной платы:

❎ Проводка:
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
– удержана стоимость испорченной трудовой книжки (вкладыша в нее) из заработной платы

📎 #трудовая_книжка #бланк #испорчен_по_вине_работника #006_счет #73_счет

❓Вопрос: Может ли подотчетное лицо подтвердить расходы распечатанным электронным чеком?

❗ Ответ: Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами (абз. 2 пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

К авансовому отчету также прикладывается документы, подтверждающие оплату, в том числе чек ККТ.

При осуществлении расчета продавец обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Законом № 54-ФЗ (абз. 1 п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Кассовый чек или бланк строгой отчетности, полученные покупателем (клиентом) в электронной форме и распечатанные им на бумажном носителе, приравниваются к кассовому чеку или бланку строгой отчетности, отпечатанным контрольно-кассовой техникой на бумажном носителе, при условии, что сведения, указанные в таком кассовом чеке или таком бланке строгой отчетности, идентичны направленным покупателю (клиенту) в электронной форме кассовому чеку или бланку строгой отчетности (п. 4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

📌Вывод: Полученный на адрес электронной почты или абонентский номер кассовый чек может быть самостоятельно распечатан покупателем (клиентом) и его правовой статус будет являться идентичным ранее направленному ему кассовому чеку в электронной форме. То есть распечатанный покупателем (клиентом) кассовый чек, полученный в электронной форме на адрес электронной почты или номер телефона, может быть приложен к авансовому отчету в качестве подтверждения понесенных расходов.

📎 #buhdrive #авансовый_отчет #кассовый_чек

❓Вопрос: Нужно ли индивидуальному предпринимателю уведомлять налоговый орган и фонды при изменении паспортных данных?

❗ Ответ: В состав сведений, содержащихся в ЕГРИП, в том числе включаются (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ):

♻ фамилия, имя и (в случае, если имеется) отчество на русском языке;

♻ сведения о поле;

♻ дата и место рождения;

♻ гражданство;

♻ данные основного документа, удостоверяющего личность.

В случае изменения паспортных данных индивидуального предпринимателя регистрирующий орган обеспечивает внесение новых сведений в ЕГРИП на основании имеющейся у него информации о паспортных данных, полученных от органов, осуществляющих выдачу или замену документов, удостоверяющих личность гражданина РФ на территории РФ, не позднее пяти рабочих дней со дня ее получения (п. 4 ст. 5 Закона № 129-ФЗ).

📌Вывод: Изменение паспортных данных индивидуального предпринимателя в ЕГРИП регистрирующий орган обеспечивает самостоятельно на основании полученных от компетентных органов сведений посредством межведомственного взаимодействия.

После регистрации изменения паспортных данных индивидуального предпринимателя налоговый орган в течение пяти рабочих дней должен самостоятельно уведомить об этом территориальные органы ПФР, региональные отделения ФСС РФ, территориальные органы Росстата (п. 9 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 22.12.2011 № 1092).

📎 #buhdrive #ИП #индивидуальный_предприниматель #изменение_паспортных_данных

❓Вопрос: Когда расходы на дополнительный отпуск можно учесть в составе расходов по налогу на прибыль?

❗ Ответ: На основании п. 7 ст. 255 НК РФ в состав расходов на оплату труда включаются расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ.

Одновременно ст.114 ТК РФ предусматривает, что ежегодные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. При этом в общем случае продолжительность основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней (ст.115 ТК РФ).

Отдельным категориям сотрудников, если это предусмотрено ТК РФ или иными федеральными законами, предоставляются удлиненные отпуска, то есть отпуска, продолжительность которых превышает 28 календарных дней. Например, ежегодный основной оплачиваемый отпуск работникам в возрасте до 18 лет предоставляется продолжительностью 31 календарный день в удобное для них время (ст. 267 ТК РФ).

Однако здесь речь идет о продолжительности основного ежегодного оплачиваемого отпуска. В то же время ст. 116 ТК РФ установлено, что отдельным категориям работников предоставляются дополнительные отпуска. Например, работникам занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и т.д.

‼Важно! Удлиненный отпуск – это основной оплачиваемый отпуск сотрудника. Если работнику положен еще и дополнительный отпуск, то он предоставляется ему сверх удлиненного.

Позиция контролирующих органов в отношении дополнительного отпуска и порядка его учета в целях налогообложения налогом на прибыль такова: если действующим трудовым законодательством предусмотрена обязанность по предоставлению таких отпусков, то учесть такие расходы можно, если нет – нельзя.

📖 Основание: Письмо Минфина от 17.12.2018 № 03-03-06/3/91574

📎 #buhdrive #трудовые_отношения #дополнительный_отпуск #налог_на_прибыль

❓Вопрос: Как отразить спецоценку в форме 4-ФСС за 2018 г.?

❗ Ответ: Форму 4-ФСС представляют все организации и предприниматели, у которых есть наемные сотрудники. Сведения о проведенной спецоценке отражают в таблице 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Таблица состоит из восьми граф и двух строк. Данные вносят по состоянию на начало года. То есть достаточно заполнить таблицу один раз в год, а потом повторять.

Организации и/или ИП, которые провели спецоценку условий труда в 2018 году, не требуется отражать ее результаты в таблице 5 расчета по форме 4-ФСС за 2018 год. Поэтому в первой строке «Проведение специальной оценки условий труда (аттестации рабочих мест по условиям труда)» необходимо заполнить только графу 3 «Общее количество рабочих мест страхователя».

В графе 3 следует указать количество рабочих мест, на которых надо провести спецоценку, по состоянию на 1 января 2018 года (п. 14.1 Приложения 2 к приказу № 381). В графах 4–6 расчета за 2018 год ставят 0.

В строку 2 «Проведение обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников»
сведения записывают организации и/или ИП, сотрудники которых работают во вредных и опасных условиях труда. Если таких условий нет, то в графах ставят нули.

📎 #buhdrive #спецоценка #расчет4ФСС2018 #порядокзаполненениятаблицы5

❓Вопрос: Как оплачивается работа в выходной день работнику при сменном графике работы?

❗ Ответ: На основании ст. 111 ТК РФ у работодателей, приостановка работы у которых в выходные дни невозможна по производственно-техническим и организационным условиям, выходные дни предоставляются в различные дни недели поочередно каждой группе работников согласно правилам внутреннего трудового распорядка.

Смена, выпавшая по графику на субботу или воскресенье, оплачивается как обычный рабочий день, поскольку указанные дни не являются для работника выходными.

‼Важно! Смена в нерабочий праздничный день всегда оплачивается в двойном размере (ст.153 ТК РФ). Рабочий день, выпавший по графику на праздник, включается в норму рабочего времени работника, а отгул за него не предоставляется.

Выходными днями для работника со сменным графиком работы и суммированным учетом являются дни, установленные графиком как выходные. Работник может трудиться и в день, который по графику является для него выходным. Если работник берет за работу в этот день другой день отдыха (отгул), то отработанные в этот день часы оплачиваются в одинарном размере, то есть как обычный рабочий день. Если же отгул работник не берет, рабочий день оплачивается в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).

📎 #buhdrive #оплата_выходной_день #трудовые_отношения #сменный_график

❓Вопрос: Как оплачивается работа в выходной день работнику на окладе?

❗ Ответ: Работникам, получающим оклад, работа в выходной (нерабочий праздничный) день оплачивается дополнительно к установленному месячному окладу (ст. 153 ТК РФ). Размер доплаты за работу в такой день зависит от нескольких параметров:

♻ трудился ли работник в пределах или сверх месячной нормы рабочего времени;

♻ берет ли он за этот день отгул или нет.

‼Важно! Заявление о том, будет ли работник брать отгул, надо получить от него до конца месяца, в котором он трудился в выходной (праздничный) день.

📖 Основание: Рекомендации Роструда от 02.06.2014, Письмо Минтруда России от 26.10.2018 № 14-2/ООГ-8551, Письмо Роструда от 28.09.2011 № 2822-6-1

Роструд рекомендует рассчитывать размер доплаты за работу в выходной (праздничный) день в том же порядке, что и доплату за сверхурочную работу. При этом, в зависимости от ситуации используются следующие формулы для расчета:

🚩Если работник в выходной (праздничный) день трудился в пределах месячной нормы:

Доплата за работу в выходной = (оклад / среднемесячное количество рабочих часов) х количество часов, отработанных в выходной

🚩Если работник в выходной (праздничный) день трудился сверх месячной нормы:
💥 и берет отгул:

Доплата за работу в выходной = (оклад / среднемесячное количество рабочих часов) х количество часов, отработанных в выходной

То есть расчет осуществляется в том же порядке, что и в первой ситуации!

💥и не берет отгул:

Доплата за работу в выходной = ((оклад / среднемесячное количество рабочих часов) х количество часов, отработанных в выходной) х 2

📭 Справочно:
Среднемесячное количество рабочих часов рассчитывается по формуле: Годовая норма рабочих часов по производственному календарю / 12

‼Важно! Локальным нормативным актом организации размер доплаты за работу в выходной (праздничный) день можно установить и в большем размере (ст. 153 ТК РФ).

📎 #buhdrive #оплата_выходной_день #трудовые_отношения #оклад