Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Какой лимит установлен для расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями?

❗ Ответ: Лимит расчетов наличными между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями установлен п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.

🚩 Предельный размер расчетов наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации и иностранной валюте в рамках одного договора установлен в размере:

♻ не более 100 000 руб.;
♻ не более суммы в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

🚩 В размере, не превышающем указанные выше суммы, должны рассчитываться между собой:

♻ два юридических лица;
♻ два индивидуальных предпринимателя;
♻ индивидуальный предприниматель и юридическое лицо.

‼Важно! Предельный размер расчетов наличными денежными средствами обязаны соблюдать оба участника расчетов (плательщик и получатель денежных средств). Вид договора, по которому производится оплата наличными средствами, для целей применения лимита расчетов не имеет значения (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У).

📎 #лимит_расчетов_наличными

❓Вопрос: Установлен ли лимит расчетов наличными денежными средствами между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями?

❗ Ответ: Нет, не установлен. Расчеты между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, можно производить без ограничения суммы (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

📎 #расчеты_наличными #расчеты_между_физическими_лицами

❓Вопрос: Где и как получить пособие на погребение?

❗ Ответ: Для получения пособия нужно обратиться в клиентскую службу Управления Пенсионного фонда РФ.

При себе необходимо иметь:
💥 паспорт;
💥справку о смерти, выданную органами ЗАГС.

‼Важно! Социальное пособие на погребение из средств Пенсионного фонда РФ выплачивается только на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Пособие на погребение выплачивается на счет в кредитном учреждении или в отделении почтовой связи на основании поручения Управления ПФР.

🚩Пособие на погребение также можно получить:

💥в организации по месту работы, если пенсионер на день смерти являлся работающим;

💥 в отделе социальной защиты населения, если:

1)был ликвидатором аварии на ЧАЭС;

2)не являлся пенсионером и не работал на день смерти;

💥в районном военкомате, если пенсионер был инвалидом или участником Великой Отечественной войны.

Помимо пособия на погребение, родственники умершего могут получить в Пенсионном фонде РФ пенсию за текущий месяц, которую пенсионер не получил при жизни. Право на выплату имеют супруги, дети, братья, сестры, родители, внуки, дедушка или бабушка, если они совместно проживали с умершим.

Для получения выплаты необходимо обратиться в Управление ПФР не позднее 6 месяцев со дня смерти пенсионера с документами, подтверждающими совместное проживание и родственные отношения.

🚩Подтверждающими документами о совместном проживании могут быть:

💥 отметка о регистрации в паспорте;
💥 свидетельство о регистрации по месту жительства;
💥 справка жилищных органов, с указанием оснований выдачи.

🚩Родственные отношения подтверждают:

💥свидетельство о рождении;
💥 свидетельство о браке;
💥 решение суда об установлении родственных отношений;
💥 другие документы.

В случае, если члены семьи не обратились за выплатой пенсии умершего в течение 6 месяцев, получить ее можно на общих основаниях в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Размер пособия на 2018 год составляет 5701,31 рубль. В районах и местностях, где установлен районный коэффициент к заработной плате, этот сумма пособия увеличивается на этот районный коэффициент.

📎 #пособие_на_погребение

❓Вопрос: Вправе ли организация в 2019 году уменьшить транспортный налог на платежи по «Платону»?

❗ Ответ: Нет, не вправе. С января 2019 года собственники большегрузов больше не смогут уменьшать транспортный налог на вычет по «Платону» (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 249-ФЗ).

Этот вычет вводился на временной основе, до 31 декабря 2018 года (п. 2 ст. 362 НК РФ). С 1 января 2019 года вычет отменяется.

📭 Справочно:
Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма, уплаченная в систему «Платон» в отношении транспортных средств с разрешенной массой свыше 12 тонн, уменьшает размер транспортного налога по ним.

Поскольку с 2019 года вычет отменяется, то за большегрузы придется уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу и сам налог в общем порядке. Транспортный налог и авансовые платежи по налогу, а также платежи в систему «Платон» можно будет полностью учитывать в целях налога на прибыль.

📎 #Платон #транспортный_налог #2019

❓Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель зарегистрироваться по адресу, не совпадающему с адресом места жительства?

❗ Ответ: Нет, не может. Индивидуальный предприниматель может быть зарегистрирован только по месту своего жительства, а при его отсутствии –по месту пребывания.

На основании пп. «д» п. 2 ст. 5, п. 3 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» индивидуальный предприниматель регистрируется исключительно по месту жительства, то есть по адресу квартиры или жилого дома, где он зарегистрирован в установленном действующим законодательством порядке.

‼Важно! Местом жительства для целей регистрации является место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника, по договору найма (поднайма), социального найма либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РФ.

📎 #регистрация_ИП #место_жительства

❓Вопрос: Какие выплаты при увольнении в целях поощрения и награждения сотрудников подлежат обложению НДФЛ, по мнению Минфина России?

❗ Ответ: Проанализировав соответствующие нормы НК РФ, Минфин России пришел к выводу, что, поскольку такие выплаты не относятся к компенсационным, то соответствующие доходы подлежат налогообложению в общеустановленном порядке и в полном объеме.

Это следует из п. 3 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которой все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с увольнением работников, освобождаются от обложения НДФЛ. Исключение предусмотрено для компенсации за неиспользованный отпуск, а также для сумм выплат в виде выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер – для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

В своем письме Минфин России поясняет, что связанные с увольнением работников компенсационные выплаты, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, в части сумм, превышающих трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 12 октября 2018 г. № 03-04-06/73549.

📎 #НДФЛ #увольнение #трудовые_отношения

❓Вопрос: Возникает ли объект обложения НДС по договору доверительного управления, в случае, если учредитель управления применяет УСН с объектом обложения «доходы минус расходы»?

❗ Ответ: В общем случае организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), а также предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), не являются плательщиками НДС. Однако из этого правила есть исключения, в т.ч. когда такие лица являются участниками договора доверительного управления имуществом.

Особенности исчисления и уплаты НДС при осуществлении операций в рамках договора доверительного управления установлены ст. 174.1 НК РФ, которая распространяется на всех налогоплательщиков независимо от применяемого ими режима налогообложения, в том числе и на лиц, применяющих УСН или ПСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, подп. 3 п. 11 ст. 346.43 НК РФ).

При совершении операций в соответствии с договором доверительного управления имуществом обязанности налогоплательщика, установленные главой 21 НК РФ, возлагаются на доверительного управляющего (п. 1 ст. 174.1 НК РФ). Он обязан уплачивать НДС со всех операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, признаваемых объектом налогообложения, выставлять покупателям счета-фактуры. Одновременно за ним сохраняется право на налоговые вычеты по НДС.

‼Важно! Доверительный управляющий обязан исчислять и уплачивать НДС независимо от применяемой системы налогообложения, в т.ч. и в случае, когда он является субъектом УСН. Аналогично обстоит дело и с учредителем управления. В целях исчисления НДС применяемая учредителем управления система налогообложения также не имеет значения.

По данному вопросу имеются официальные разъяснения контролирующих органов. Так, в Письме Минфина России от 18.12.2006 № 03-04-14/27 указано, что доверительный управляющий, осуществляющий в рамках договора доверительного управления имуществом операции по реализации услуг по аренде недвижимого имущества, принадлежащего физическому лицу, обязан предъявить к оплате арендатору имущества сумму НДС, исчисленную исходя из суммы арендной платы. Аналогичная позиция представлена в Письме Минфина России от 02.03.2011 № 03-07-11/38.

📎 #доверительное_управление #учредитель_управления #доверительный_управляющий #НДС #УСН #ПСН

❓Вопрос: Может ли учредитель управления по договору доверительного управления применять УСН с объектом обложения «доходы»?

❗ Ответ: Нет, не может. Учредитель управления, применяющий УСН, в качестве объекта налогообложения обязан использовать только доходы, уменьшенные на величину расходов. Запрет на уплату налога с доходов для участников договора доверительного управления установлен п.3 ст.346.14 НК РФ.

‼Важно! Запрет на применение УСН с объектом обложения «доходы» установлен для всех участников договора доверительного управления.

Данную позицию подтверждают и контролирующие органы (Письмо ФНС России от 15.02.2016 № СД-4-3/2420@, Письмо Минфина России от 30.05.2012 № 03-11-06/2/73).

📎 #доверительное_управление #учредитель_управления #доверительный_управляющий #УСН #УСН_доходы #УСН_доходы_минус_расходы

❓Вопрос: Как правильно указывать адрес продавца в счетах-фактурах?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дал в своем ноябрьском разъяснении Минфин России.

📭 Справочно: Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие при проведении налоговой проверки идентификации продавца и покупателя, не являются основанием для отказа в принятии к вычету НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Указание адреса продавца в иной последовательности, чем предусмотрено ЕГРЮЛ или ЕГРИП, не считается нарушением. Следовательно, такое указание адреса в счете-фактуре не препятствует принятию к вычету НДС.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 23.11.2018 № 03-07-11/84720

📎 #НДС #счет_фактура #адрес_покупателя #адрес_продавца

❓Вопрос: Нужно ли включать в трудовой договор с кассиром условие о полной материальной ответственности?

❗ Ответ: Нет, не нужно. Условие о полной материальной ответственности кассира в трудовой договор включать не следует, так как оно не будет иметь юридической силы.

Для привлечения работника к полной материальной ответственности необходимо заключить с ним договор о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности (п. 2 ч. 1 ст. 243, ст. 244 ТК РФ, Перечни, утвержденные Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 № 85).

📎 #кассир #полная_материальная_ответственность #трудовой_договор