Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Когда нужно платить НДС при аренде движимого имущества у иностранных лиц?

❗ Ответ: Ответ на данный вопрос дал в своих разъяснениях Минфин России.

НДС облагаются, в том числе услуги, местом реализации которых считается Россия. Так, местом реализации услуг по сдаче в аренду движимого имущества (за исключением наземных автотранспортных средств) признается Россия, если покупатель услуг осуществляет деятельность в РФ. Поэтому услуги, которые оказывают организации или ИП (в том числе иностранные) российским покупателям, подпадают под НДС.

Если услуги (за исключением электронных) оказываются в России иностранными лицами, не состоящими на учете в РФ, то НДС за них уплачивают российские покупатели – организации и ИП.

‼Важно! Налогоплательщиками НДС признаются исключительно организации и ИП. Физические лица, в том числе иностранные, плательщиками НДС не являются.

📌Вывод: Если российская организация арендует движимое имущество у иностранного физического лица, не являющегося ИП по законодательству РФ, то НДС за иностранца российская организация уплачивать не должна.

НДС российская организация уплачивает в случае, если она арендует движимое имущество у иностранной организации, не состоящей на учете в РФ.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 15.11.2018 № 03-07-14/82255

📎 #НДС #налоговый_агент #иностранная_организация #аренда #движимое_имущество #аренда_движимого_имущества

❓Вопрос: Когда проводится расчет выплат и выдается трудовая книжка, если работник увольняется в выходной день?

❗ Ответ: В своих разъяснениях Минтруд отмечает, что днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы сотрудника и именно в этот день работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку (ст. 84.1 ТК РФ). Исключение составляют случаи, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность).

Если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока прекращения трудового договора считается ближайший следующий за ним рабочий день.

📌Вывод: В случае увольнения работника в выходной день произвести окончательный расчет выплат и выдать трудовую книжку работодатель должен в ближайший рабочий день.

📕Пример: Последний рабочий день работника приходится на субботу. Выплаты и трудовую книжку ему можно выдать в понедельник.

📖 Основание: Письмо Минтруда России от 25.10.2018 № 14-2/ООГ-8496

📎 #трудовые_отношения #увольнение #трудовая_книжка

❓Вопрос:В каких случаях удобнее вернуть НДФЛ целиком или частями при получении имущественного вычета?

❗ Ответ: ФНС России на своем сайте опубликовала разъяснения по данному вопросу.

По закону часть от уплаченного НДФЛ можно вернуть, получив налоговый вычет в связи с расходами на новое строительство либо покупку жилья, а также на погашение процентов по ипотечному кредиту.

Сумма расходов, 13% которой могут вернуть, ограничена: не более 2 млн рублей при покупке и строительстве и 3 млн рублей по уплате процентов по кредитам. Причем налогоплательщик может выбрать, каким образом получить этот вычет: всю сумму целиком или частями ежемесячно.

🚩 В первом случае, начиная со следующего года после покупки/строительства жилья, налогоплательщик отправляет в налоговую декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими расходы документами. Тогда весь НДФЛ, который по итогам года должны вернуть, будет перечислен на расчетный счет налогоплательщика единовременно. Заполнить декларацию можно как в инспекции, так и в электронном виде в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

🚩 Во втором случае вычеты можно получить, не дожидаясь окончания года. Достаточно получить в инспекции подтверждение права на вычет в виде соответствующего уведомления и отдать его работодателю. Такой способ удобен, если сделка прошла в начале года. В этом случае бухгалтер перестанет удерживать с налогоплательщика НДФЛ, начиная с периода, в котором представлены документы. Кроме того, работодатель вернет сотруднику НДФЛ за те месяцы года, которые предшествовали сделке по приобретению недвижимости.

Заявить в налоговой декларации налоговые вычеты или обратиться за их получением к работодателю можно в любое время в течение года.

📚 Источник:
https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8100270/

📎 #НДФЛ #имущественный_налоговый_вычет

❓Вопрос: В какие сроки должен быть предоставлен первый отпуск многодетному работнику?

❗ Ответ: По данному вопросу Минтруд России дал разъяснения, что в Трудовом кодексе РФ нет каких-либо особых оговорок, касающихся порядка предоставления первого отпуска многодетным работникам.

По общему правилу право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя (ст.122 ТК РФ).

До окончания этого шестимесячного срока оплачиваемый отпуск может быть предоставлен сотруднику только по соглашению сторон, за исключением отдельных категорий работников, к которым многодетные не относятся.

📌Вывод: Первый отпуск многодетному работнику может быть предоставлен до окончания шестимесячного срока его работы у работодателя, но лишь по согласованию с последним.

📖 Основание: Письмо Минтруда России от 20.11.2018 № 14-2/ООГ-9211

📎 #трудовые_отношения #отпуск #первый_отпуск #многодетный_работник #Минтруд

❓Вопрос: Обязан ли работодатель удерживать из выплат работнику сумму излишне выплаченных отпускных?

❗ Ответ: Когда работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель может произвести за неотработанные дни отпуска удержание из заработной платы работника для погашения его задолженности перед работодателем (ст.137 ТК РФ).

Минтруд России в своих разъяснениях отмечает, что удержания из заработной платы работника являются правом, а не обязанностью работодателя и относятся к его усмотрению. При этом следует иметь в виду, что в соответствии со ст.138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% заработной платы, причитающейся работнику.

📌Вывод: Работодатель не вправе удержать более 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении.

📖 Основание: Письмо Минтруда России от 22.10.2018 г. № 14-1/ООГ-8142

📎 #удержания_из_заработной_платы #увольнение_работника #излишне_выплаченные_отпускные #разъяснения_Минтруд

❓Вопрос: Входит ли ИНН в состав персональных данных?

❗ Ответ: Каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

ИНН формируется как цифровой код, состоящий из последовательности цифр, характеризующих код налогового органа (4 знака), порядковый номер записи о лице в ЕГРН (6 знаков) и контрольное число (2 знака).

Таким образом, ИНН фактически является номером записи о лице в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

ИНН не является информацией, входящей в перечень персональных данных, применяется исключительно в целях упорядочения учета налогоплательщиков внутри системы налоговых органов, а также служит только для ускорения обработки огромного потока информации в интересах соблюдения прав налогоплательщиков.

📖 Основание: Письмо Минфина РФ от 25.10.2018 г. № 03-01-11/76554

📎 #ИНН #разъяснения_Минфина #персональные_данные

❓Вопрос: Нужно ли подавать уточненку, если расчет по страховым взносам сдали с ошибкой в ОКТМО?

❗ Ответ: Расчет по страховым взносам, в том числе содержит код муниципального образования/межселенной территории/населенного пункта, на территории которого плательщик уплачивает страховые взносы.

Коды ОКТМО включены в классификатор, утвержденный приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст.

В соответствии с положениями НК РФ представлять уточненный расчет требуется при обнаружении в сданной отчетности факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы взносов. Если обнаруженные ошибки не приводят к занижению суммы страховых взносов, то работодатель вправе внести необходимые изменения в расчет и представить уточненный расчет.

📌Вывод: Если работодатель обнаружил ошибку в ОКТМО, то он решает самостоятельно, сдавать уточненный расчет или нет. Действующее законодательство в рассматриваемой ситуации его к этому не обязывает.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 01.10.2018 № БС-4-11/19100@

📎 #страховые_взносы #расчет #ОКТМО #ФНС #разъяснения_ФНС

❓Вопрос: Когда лизинговое имущество может лишить права на применение УСН?

❗ Ответ: УСН не вправе применять организации и ИП, у которых остаточная стоимость ОС превышает 150 млн рублей ( пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В целях указанного подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом.

Имущество, полученное в финансовую аренду, включается в соответствующую амортизационную группу той стороной, у которой данное имущество должно учитываться по договору лизинга (ст. 258 НК РФ).

При заключении договора, предусматривающего учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя, амортизацию по лизинговому имуществу начисляет лизингополучатель. Для лизингодателя это имущество не является амортизируемым.

📌Вывод: Если условиями договора предусмотрено, что амортизацию начисляет лизингополучатель, то стоимость лизингового имущества, находящегося на балансе организации-лизингополучателя, учитывается при определении остаточной стоимости ОС в целях применения УСН.

Таким образом, если остаточная стоимость ОС, включая лизинговое имущество, превысит 150 млн рублей компания утратит право на УСН.

📖 Основание: Письмо Минфина РФ от 13.11.2018 № 03-11-11/81491

📎 #УСН #основные_средства #лизинг #лизинговое_имущество #утрата_права_на_УСН

❓Вопрос: Освобождают ли разъяснения ФНС России и Минфина России от пеней?

❗ Ответ: Согласно НК РФ, одним из обстоятельств, исключающих вину за совершение налогового правонарушения, признается выполнение налогоплательщиком (плательщиком взносов) письменных разъяснений финансового, налогового или иного уполномоченного ведомства (с п. 8 ст. 75, пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 111 НК РФ).

Это относится к разъяснениям, данным как непосредственно самому налогоплательщику, так и неопределенному кругу лиц (Письма Минфина России от 28.08.2018 № 03-03-06/3/61124, от 28.09.2018 № 03-02-08/69720).

📌Вывод: Организация не подлежит привлечению к налоговой ответственности и ей не могут быть начислены пени при выполнении разъяснений контролирующих органов.

‼Важно! Ведомство, давшее то или иное разъяснение, должно действовать в рамках своей компетенции, то есть иметь право комментировать спорный вопрос.

📎 #штрафные_санкции #разъяснения_Минфина #пени

❓Вопрос: Нужно ли начислять страховые взносы в случае прощения долга по договору займа, предоставленного сотруднику?

❗ Ответ: В рамках трудовых отношений вознаграждение выплачивается за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

В рассматриваемой ситуации работник получил вознаграждение в форме прощения долга (ст. 415 ГК РФ). Это никак не связано с его трудовой деятельностью и было осуществлено в рамках гражданско-правовых отношений по договору займа.

Согласно п. 2 ст. 38 НК РФ и ст. 128 ГК РФ наличные и безналичные денежные средства признаются имуществом. То есть получается, что фактически работник получил по договору имущество, а передача имущества в такой ситуации не признается объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Данная позиция подтверждается контролирующими органами (Письма ФНС России от 30.05.2018 № БС-4-11/10449@, от 26.04.2017 № БС-4-11/8019).

✅Рекомендация: Необходимо иметь ввиду следующее, если организация станет на постоянной основе выдавать и прощать работникам задолженность по договору займа, то контролирующие органы могут заподозрить ее в получении необоснованной налоговой выгоды. А это может привести к доначислению взносов, пеней и штрафов.

📎 #договор_займа #прощение_долга #страховые_взносы #облагать_не_нужно