Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Нужно ли включать в трудовой договор с кассиром условие о полной материальной ответственности?

❗ Ответ: Нет, не нужно. Условие о полной материальной ответственности кассира в трудовой договор включать не следует, так как оно не будет иметь юридической силы.

Для привлечения работника к полной материальной ответственности необходимо заключить с ним договор о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности (п. 2 ч. 1 ст. 243, ст. 244 ТК РФ, Перечни, утвержденные Постановлением Минтруда России от 31.12.2002 № 85).

📎 #кассир #полная_материальная_ответственность #трудовой_договор

❓Вопрос: На какие выплаты вправе претендовать работник от ФСС в случае, если с ним произошел несчастный случай на работе?

❗ Ответ: В случае производственной травмы или профессионального заболевания ФСС оплачивает медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавшего работника, а также производит денежные выплаты.

Работник может рассчитывать на следующие выплаты:

🚩 Единовременная страховая выплата. Она устанавливается пропорционально проценту утраты профессиональной трудоспособности. Максимальный размер выплаты 97 778 руб. В случае смерти работника его родственники получат 1 млн. рублей.

🚩 Ежемесячная страховая выплата. Её размер определяется от среднего месячного заработка пропорционально проценту утраты профессиональной трудоспособности.

🚩 Медицинская помощь (первичная медико-санитарная помощь, специализированная, в том числе высокотехнологичная, медицинская помощь). Её называют «ранней реабилитацией», так как она оказывается сразу же после травмы, когда шансов восстановить здоровье больше. После её проведения устанавливают процент утраты профессиональной трудоспособности.

🚩 Оплата лекарственных препаратов для медицинского применения и медицинских изделий. На основании чеков и рецептов ФСС возмещает стоимость приобретенных лекарств и мед. изделий.

🚩 Оплата постороннего (специального медицинского и бытового) ухода. Фонд ежемесячно выплачивает 1 035 рублей — на посторонний специальный медицинский уход; 258,75 рублей — на посторонний бытовой уход (суммы указаны с районным коэффициентом).

🚩 Санаторно-курортное лечение. Путевка предоставляется не чаще 1 раза в течение календарного года. Если пострадавшему требуется сопровождающее лицо, то ему также выдается путевка, но лишь на проживание и питание (без лечения). Если пострадавший продолжает трудиться, то на период санаторно-курортного лечения и проезда к месту лечения и обратно ему предоставляется отпуск сверх ежегодно оплачиваемого отпуска. Дополнительный отпуск оплачивает ФСС.

🚩 Изготовление и ремонт протезов, протезно-ортопедических изделий и ортезов. Фонд выдает направление в протезно-ортопедические организации на получение или ремонт изделия либо компенсирует стоимость самостоятельно приобретенных или отремонтированных изделий по выбору пострадавшего лица.

🚩 Обеспечение техническими средствами реабилитации и их ремонт. Отобранные Фондом на торгах поставщики выдают ТСР на основании направлений либо пострадавший может приобрести их самостоятельно и предъявить расходы в ФСС.

🚩 Обеспечение транспортным средством. ФСС выдает автомобили необходимой модификации при наличии соответствующих медицинских показаний для получения транспортного средства и отсутствии противопоказаний к вождению, но не чаще 1 раза в 7 лет. Кроме того, оплате подлежит текущий и капитальный ремонт автомобиля. Расходы на ГСМ возмещаются ежеквартально в виде денежной компенсации в размере 835 рублей в год.

🚩 Оплата профессионального обучения и дополнительного профессионального образования. При невозможности осуществления по медицинским показаниям деятельности, предшествующей несчастному случаю, ФСС заключает договоры на обучение пострадавшего с профессиональными образовательными организациями, образовательными организациями высшего образования и организациями дополнительного профессионального образования.

🚩 Оплата проезда пострадавшего лица и сопровождающего его лица. Компенсация расходов осуществляется при проезде для получения «ранней реабилитации», санаторно-курортного лечения, получения транспортного средства, заказа, примерки, получения, ремонта, замены протезов, протезно-ортопедических изделий, ортезов, технических средств реабилитации, а также по направлению Фонда для проведения освидетельствования (переосвидетельствования) федеральным учреждением медико-социальной экспертизы и проведения экспертизы связи заболевания с профессией учреждением, осуществляющим такую экспертизу.

📎 #выплаты_ФСС #травматизм

❓Вопрос:Вправе ли организация
учесть арендные платежи, уплаченные за другое лицо, в составе расходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль?

❗ Ответ: В своих разъяснениях Минфин России отмечает, что затраты на арендные платежи за арендуемое имущество для целей налога на прибыль относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией на основании ст.264 НК РФ.

Для документального подтверждения указанных расходов необходимы, в том числе договор аренды и документы, подтверждающие оплату арендных платежей.

Вместе с тем, если организация вносит арендные платежи за другого налогоплательщика, то такие затраты не считаются расходами для осуществления своей деятельности. В связи с этим, подобные расходы не включаются в базу по налогу на прибыль ( Письмо Минфина России от 20.08.2018 № 03-03-06/1/5877)

📎 #налог_на_прибыль #аренда #уплата_за_другое_лицо

❓Вопрос: В каком порядке создается резерв по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль?

❗ Ответ: Сомнительным долгом в целях налогового учета признается любая задолженность, которая одновременно (п. 1 ст. 266 НК РФ):

♻ возникла в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг);
♻ не погашена в сроки, установленные договором;
♻ не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Резерв по сомнительным долгам рассчитывается на последнее число отчетного (налогового) периода.

Этапы создания резерва:

🚩 Проведение инвентаризации дебиторской задолженности и выявление сомнительных долгов (п. 4 ст. 266 НК РФ).

🚩 Определение суммы резерва (п. 4 ст. 266 НК РФ).

🚩 Расчет предельной суммы резерва.

🚩 Сравните исчисленной суммы резерва с предельной суммой.

В результате инвентаризации дебиторской задолженности рассчитанная сумма резерва по сомнительным долгам корректируется с учетом установленных предельных величин резерва – 10% от выручки за предыдущий налоговой период. Или 10% от выручки за текущий отчетный период. Сумма резерва не может превышать большее значение из этих двух величин.

Сумму скорректированного резерва по сомнительным долгам нужно сравнить с суммой остатка резерва, который исчисляется на предыдущую отчетную дату по правилам п. 4 ст. 266 НК РФ и суммой безнадежных долгов, возникших после предыдущей отчетной даты. Если сумма резерва на отчетную дату меньше суммы остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, то разницу включают во внереализационные расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Экономический смысл создания рассматриваемого резерва состоит в том, что налогоплательщику предоставляется возможность учесть в расходах дебиторскую задолженность, которая учитывается в доходах, но с высоким риском неплатежа. Размер сомнительной задолженности, учитываемой при расчете резерва по сомнительным долгам, зависит от срока возникновения сомнительной задолженности (Письмо Минфина России от 27 июня 2018 г. № 03-03-06/2/44160).

📎 #резерв_по_сомнительным_долгам #налоговый_учет

❓Вопрос: Учитываются ли полученные дивиденды для целей определения предельного размера дохода при УСН?

❗ Ответ: Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 150 млн руб. и/или в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанные превышение и/или несоответствие названным требованиям (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при применении организацией УСН в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в порядке, установленном пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.

На основании п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при применении организацией УСН в составе доходов не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, и доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по ставкам, определенным пп. 3 и 4 ст. 284 НК РФ, в порядке, установленном главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

В частности, п.3 ст. 284 НК РФ предусмотрены налоговые ставки по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями.

📌Вывод: При определении предельной величины доходов в целях применения п. 4 ст. 346.13 НК РФ в общую сумму доходов налогоплательщика не включаются доходы, полученные в виде дивидендов (пп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Данная позиция также подтверждается Минфином России (Письмо от 25.08.2014 № 03-11-06/2/42282).

📎 #дивиденды #УСН #предельное_значение

❓Вопрос: Как определить дату отгрузки, если оборудование поставляется по частям?

❗ Ответ: Датой определения базы по НДС является наиболее ранняя из дат:

♻ либо день отгрузки товаров;
♻ либо день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки.

При этом датой отгрузки товара считается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю.

Так вот, в случае, когда оборудование, являющееся единой неделимой конструкцией, из-за своих габаритов передается покупателю по частям, датой отгрузки следует считать дату составления первичного документа, оформленного при отгрузке последней части оборудования.

📌Вывод: Если крупногабаритное оборудование из-за большого веса поставляется покупателю частями, дата его отгрузки в целях НДС определяется по последней поставке.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 29.10.2018 № 03-07-11/77

📎 #НДС #оборудование #поставка_по_частям

❓Вопрос: Обязана ли организация удерживать алименты из аванса по заработной плате?

❗ Ответ: Порядок взыскания алиментов организацией по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты, устанавливается Семейным кодексом РФ и Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе.

Ст. 109 СК РФ предусматривает ежемесячное удержание алиментов.

📌Вывод: Семейный кодекс РФ не обязывает организации удерживать алименты с доходов работника чаще одного раза в месяц.

Однако если известно, что заработной платы не хватит для удержаний, то уплата алиментов может производиться из аванса.

📎 #алименты #заработная_плата #удержание #аванс #нет_обязанности_удерживать

❓Вопрос: Когда модернизация объектов основных средств меняет норму амортизации при применении линейного метода начисления амортизации в целях налогового учета?

❗ Ответ: Организация вправе изменить срок полезного использования объекта основных средств после реконструкции, модернизации или технического перевооружения. Увеличить срок полезного использования модернизированного объекта можно только в пределах сроков, установленных для его амортизационной группы.

Если модернизация привела к увеличению срока полезного использования актива, то после ввода модернизированного объекта основных средств в эксплуатацию организация вправе начислять амортизацию по этому основному средству уже по новой норме, рассчитанной исходя из нового, увеличенного срока полезного использования.

📌Вывод: Если после модернизации основного средства срок его полезного использования увеличился, это изменение учитывается при определении нормы амортизации по данному объекту.

📖 Основание: Письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-03-06/1/76004

📎 #основные_средства #Минфин #модернизация #срок_полезного_использования

❓Вопрос: Как следует учитывать государственную пошлину за регистрацию автомобиля в целях налогообложения налогом на прибыль?

❗ Ответ: Собственники транспортных средств обязаны зарегистрировать их в Государственной инспекции в течение 10 суток после приобретения в порядке, установленном Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденными Приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001.

Регистрация необходима для допуска автомобиля к участию в дорожном движении (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 N 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).

В целях налогообложения налогом на прибыль государственные пошлины, уплачиваемые в связи с регистрацией автомобиля, могут:

♻ рассматриваться в качестве затрат, связанных с доведением объекта основных средств до состояния, пригодного к использованию, и формировать первоначальную стоимость автомобиля как объекта ОС на основании п. 1 ст. 257 НК РФ (письмо Минфина России от 01.06.2007 № 03-03-06/2/101);

♻ являться самостоятельным расходом и учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.

В случае, когда госпошлина за регистрацию транспортного средства уплачена уже после введения его в эксплуатацию как объекта основных средств, первоначальная стоимость актива не меняется (Письмо Минфина от 24.07.2018 № 03-03-06/3/51800).

📎 #государственная_пошлина #автомобиль #порядок_учета #налог_на_прибыль #после_ввода_в_эксплуатацию

❓Вопрос: Вправе ли физическое лицо претендовать на социальный вычет по НДФЛ в случае возмещения стоимости обучения работодателю?

❗ Ответ: Социальный вычет по расходам на обучение может быть предоставлен физическому лицу лишь при соблюдении определенных условий:

♻ у организации, где училось физическое лицо, есть лицензия на ведение образовательной деятельности;

♻ учащийся располагает документами, подтверждающими понесенные им «учебные» расходы.

Таким подтверждающими документами, в частности, являются:

♻ договор с образовательной организацией;

♻ платежные документы (квитанции, чеки, банковские выписки), подтверждающие факт перечисления платы за обучение.

То есть в случае, когда сам гражданин не заключал договор с образовательным учреждением и не перечислял ему деньги (за него это делал работодатель), условия для предоставления «учебного» социального вычета не соблюдаются.

📌Вывод: Работник, возместивший работодателю стоимость оплаты своего обучения, не вправе претендовать на «учебный» социальный вычет по НДФЛ.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 11.10.2018 № 03-04-05/73029

📎 #НДФЛ #социальный_вычет #обучение