Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Нужно ли физическим лицам обращаться в налоговую инспекцию, чтобы применить вычеты по налогу на имущество?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дала ФНС России.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости объектов налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 кв. м от его общей площади, в отношении каждой квартиры и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 кв. м, в отношении комнаты или части квартиры – на 10 кв. м (ст. 403 НК РФ).

Эти налоговые вычеты учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов соответствующего вида. Для их применения собственнику объекта недвижимости не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта с учетом её уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении, налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

📚 Источник: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7827236/

📎 #физические_лица #налог_на_имущество #налоговая_база

❓Вопрос: Как правильно вклеить голограмму в трудовую книжку?

❗ Ответ: Форма трудовой книжки, форма вкладыша в трудовую книжку и Правила ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утверждены Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225.

Трудовая книжка является бланком строгой отчетности, который изготавливается Объединением государственных предприятий и организаций по производству государственных знаков — Объединением «Гознак» Министерства финансов Российской Федерации и имеет соответствующую степень защиты.

На законодательном уровне не установлены порядок наклеивания голограммы и обязанность работодателя вклеивать ее в трудовую книжку работника. По мнению контролирующих органов, голограмму следует наклеивать на титульный лист трудовой книжки, например на место подписи владельца трудовой книжки.

‼Важно! Трудовая книжка без голограммы является подлинной!

📎 #трудовая_книжка #голограмма #как_наклеить

❓Вопрос: В каких случаях дачное товарищество должно применять ККТ?

❗ Ответ: В своем сентябрьском письме Минфин России отмечает, что по нормам закона о садоводстве и огородничестве (от 29.07.2017 № 217-ФЗ), взносы – это денежные средства, вносимые членами товарищества (гражданами, обладающими правом участия в товариществе) на расчетный счет СНТ на цели, которые определены указанным законом и уставом товарищества.

📌Вывод: Прием взносов от членов товарищества для целей деятельности товарищества не относится к расчетам с точки зрения закона № 54-ФЗ и не требует применения ККТ.

Однако при приеме денежных средств за выполняемые работы или оказываемые услуги садоводческое некоммерческое товарищество должно применять ККТ в обязательном порядке.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 05.09.2018 № 03-01-15/63303

📎 #ККТ #онлайн_касса #СНТ #членские_взносы #54_ФЗ

❓Вопрос: Следует ли доходы блогеров облагать НДФЛ?

❗ Ответ: Минфин России в своем письме напомнил, что обязанность уплачивать законно установленные налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. В том числе, на блогеров, получающих доходы.

Объектом обложения по НДФЛ является доход, полученный налогоплательщиком.

При этом налоговые органы постоянно ведут контрольную работу по выявлению лиц, уклоняющиеся от исполнения налоговых обязательств, и привлечению их к декларированию полученных доходов.

📖 Основание: Письмо Минфина от 20.08.2018 № 03-04-05/58764

📎 #НДФЛ #заработок_в_интернете #Минфин

❓Вопрос: Какие последствия ждут организацию, если вовремя не подтвердить вид деятельности в целях исчисления взносов «на травматизм»?

❗ Ответ: Организация представила в ФСС документы для подтверждения основного вида деятельности с опозданием. По мнению Верховного суда, в данном случае тариф взносов «на травматизм» должен устанавливаться в соответствии с самым опасным из видов деятельности, закрепленных за компанией в ЕГРЮЛ. Но это должен быть вид деятельности, который фирма действительно ведет, а не только собирается.

Кроме того, в случае если справка-подтверждение основного вида деятельности все-таки была представлена страхователем, хоть и с нарушением срока, но до направления ему уведомления об установленном для него тарифе, Фонд должен учитывать представленные документы при установлении тарифа.

📖 Основание: Определение ВС от 05.09.2018 № 309-КГ18-7926

📎 #взносы_на_травматизм #определение_ВС #подтверждение_вида_деятельности

❓Вопрос: Выплачивать ли премию уволенному работнику?

❗ Ответ: Если выплата премии является обязанностью организации по локальному нормативному акту (например, об оплате труда и премировании), а также по трудовому и/или коллективному договору и работник выполнил все условия и показатели премирования, то работодатель должен выплатить премию (ст. 45, ст. 57, ст. 135 ТК РФ).

Минтруд России в своем письме от 14.03.2018 № 14-1/ООГ-1874 указал, что работника не следует включать в приказ о премировании, если на момент издания такого приказа он уже уволен.

Однако если работник подаст в суд на организацию вследствие невыплаты премии, несмотря на то что соблюдены все требования для назначения премии, суд может встать на сторону работника.

Если же в локальном нормативном акте выплата премии предусмотрена не как обязанность, а как право и организация не выплатит ее работнику, то суд с большей степенью вероятности встанет на сторону работодателя.

📎 #премия #уволенный_работник #локальный_нормативный_акт

❓Вопрос: Можно ли заявить вычет по расходам на лечение родителя, если в этом период лицо, оплатившее лечение не имело доходов и находилась в декретном отпуске?

❗ Ответ: В соответствии с пп.3 п.1 ст.219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п.3 ст.210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, родителям.

Социальный налоговый вычет предоставляется на основании налоговой декларации. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ представляется в налоговый орган по месту учета (жительства) налогоплательщика по итогам налогового периода (года), в котором понесены расходы на лечение.

При наличии дохода, облагаемого по ставке 13 %, предусмотренного п.1 ст.224 НК РФ, в том налоговом периоде, в котором были понесены расходы за оказанные медицинские услуги, налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета в сумме расходов, направленных на оплату медицинских услуг при соблюдении условий, установленных ст.219 НК РФ.

При отсутствии доходов, облагаемых по ставке 13% в том налоговом периоде, в котором понесены расходы на лечение, реализация права на вычет НК РФ не предусмотрена.

Перенос вычета на другие периоды также не предусмотрен.

📎 #НДФЛ #социальный_вычет #лечение #доходы_отсутствуют #перенос_не_предусмотрен

❓Вопрос: Когда отражать в составе доходов сумму ущерба по решению зарубежного суда?

❗ Ответ: На основании п.3 ст.250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Датой получения указанных доходов признается дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

Специальных положений, связанных с моментом признания дохода, присужденного решениями зарубежных судов, НК РФ не содержит. Для вступления в законную силу решения зарубежного арбитражного суда на территории РФ не требуется его признание российским судом. Оно вступает в законную силу по закону государства, на территории которого оно принято и в этот момент присужденные суммы должны быть включены во внереализационные доходы общества.

📌Вывод: Присужденные решением зарубежного суда в пользу российской организации суммы убытков (ущерба) подлежат включению во внереализационные доходы в том отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата вступления в силу судебного акта по закону государства, на территории которого он принят.

Документом, свидетельствующим о признании должником обязанности по уплате кредитору в полном объеме либо в меньшем размере штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств и/или по возмещению убытков (ущерба) исходя из условий договора, может являться двусторонний акт, подписанный сторонами (соглашение о расторжении договора, акт сверки и т.п.), или письмо должника или иной документ, подтверждающий факт нарушения обязательства, позволяющий определить размер суммы, признанной должником.

Самостоятельным основанием, свидетельствующим о признании должником данной обязанности полностью или в части, является соответственно полная или частичная фактическая уплата им кредитору соответствующих сумм. В этом случае фактически уплаченные должником суммы подлежат включению кредитором в состав внереализационных доходов.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 24.08.2018 г. № СД-4-3/16391@

📎 #доходы #налог_на_прибыль #зарубежный_суд #разъяснения_ФНС

❓Вопрос: Какие критерии дробления бизнеса могут быть использованы контролирующими органами для признания полученной налоговой экономии незаконной?
⚠ Критерии дробления бизнеса:
🔆часть 1 (см. «Вопрос-Ответ» от 04 сентября 10:00)
🔆часть 2 (см. «Вопрос-Ответ» от 05 сентября 10:00)
🔆часть 3 (см. «Вопрос-Ответ» от 06 сентября 10:00)

❗ Ответ: Критерии дробления бизнеса, которыми, как правило, руководствуются контролирующие органы при проверке:

♻ Несение расходов участниками схемы дробления друг за друга.

♻ Общие поставщики и покупатели у всех и/или у некоторых участников схемы дробления бизнеса.

♻Единые для участников схемы дробления службы, осуществляющие юридическое обслуживание, ведение бухгалтерского учета и/или кадрового делопроизводства, подбор персонала, поиск и работу с поставщиками и покупателями, логистику и др.

♻Показатели деятельности (численность персонала, занимаемая площадь, размер получаемого дохода) близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специального налогового режима.

♻Регистрация работников участников схемы дробления бизнеса в качестве индивидуальных предпринимателей.

‼Важно! ИФНС России признает, что разделение бизнеса допустимо, и может быть признано средством оптимизации предпринимательской деятельности. Но….этот факт придется доказать.

📎 #дробление_бизнеса #ИФНС #критерии_дробления

❓Вопрос: Какие критерии дробления бизнеса могут быть использованы контролирующими органами для признания полученной налоговой экономии незаконной?
⚠ Критерии дробления бизнеса:
🔆часть 1 (см. «Вопрос-Ответ» от 04 сентября 10:00)
🔆часть 2 (см. «Вопрос-Ответ» от 05 сентября 10:00)

❗ Ответ: Критерии дробления бизнеса, которыми, как правило, руководствуются контролирующие органы при проверке:

♻Прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (служебная подконтрольность, родственные отношения и др.).

♻Единственным поставщиком или покупателем для участника схемы дробления бизнеса является другой участник этой же схемы.

♻Представление интересов по взаимоотношениям с государственными органами и иными контрагентами (не входящими в схему дробления бизнеса) осуществляется одними и теми же лицами.

♻Распределение поставщиков и покупателей между участниками схемы дробления с учетом применяемой участниками системы налогообложения.

♻Формальный характер деятельности участников схемы дробления.

❗Продолжение завтра 7 сентября в 10:00…

📎 #дробление_бизнеса #ИФНС #критерии_дробления