Рубрика: ВОПРОС–ОТВЕТ

❓Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ, если квартиру подарила свекровь?

❗ Ответ: При дарении недвижимого имущества доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ на основании п.18.1 ст. 217 НК РФ только в том случае, если даритель и одаряемый признаются членами семьи и /или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (СК РФ).

В соответствии со ст. 2 СК РФ членами семьи признаются супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные. Кроме того, близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии) признаются родители и дети, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

📌Вывод: Поскольку в соответствии с СК РФ мать супруга не признается членом семьи или близким родственником по отношению к одариваемому физическому лицу (супруге), доход в виде недвижимого имущества, полученный указанным лицом в порядке дарения, подлежит обложению НДФЛ.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 01.07.2018 г. № 03-04-05/37543

📎 #НДФЛ #доход #дарение #квартира #близкие_родственники #свекровь #разъяснения_Минфина

❓Вопрос: Как учитываются в целях исчисления налога на прибыль материалы, полученные в результате демонтажа объекта основных средств?

❗ Ответ: Стоимость материалов, полученных в результате демонтажа основных средств, отражается в составе внереализационных доходов по рыночной цене (п.13 ст. 250 НК РФ). При этом, доход признается независимо от того, будет ли полученное имущество в дальнейшем использовать в деятельности, направленной на получение доходов, или нет (Письмо Минфина России от 19.05.2008 № 03-03-06/2/58).

При методе начисления датой получения дохода считается дата подписания акта о ликвидации основного средства (пп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ). Если налогоплательщик применяет кассовый метод, то доходы отражаются на дату их оприходования в бухгалтерском учете (п. 2 ст. 273 НК РФ).

При отпуске полученных в результате демонтажа основных средств материалов в производство их стоимость признается в составе материальных расходов. Если материалы в дальнейшем реализуются – в составе расходов от реализации.

При расчете налога на прибыль стоимость выбывших материалов определяется исходя из суммы, которая ранее была учтена в составе доходов (п. 2 ст. 254 НК РФ).

📎 #налог_на_прибыль #материалы #демонтаж_основных_средств #внереализационные_доходы #признание_расходов_при_выбытии

❓Вопрос: Является ли индивидуальный предприниматель (ИП) налоговым агентом по НДС при приобретении услуг через Интернет у иностранной организации, указанной в перечне интернет-компаний на сайте ФНС России?

❗ Ответ: Ответ на этот вопрос дал в своем июньском письме Минфин России. На основании пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Если покупатель осуществляет деятельность на территории РФ и приобретает услуги, указанные в п.1 ст.174.2 НК РФ, местом реализации таких услуг является территория РФ (пп.4 п.1 ст.148 НК РФ).

При этом в соответствии с п.9 ст.174.2 НК РФ при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в п. 1 данной статьи, местом реализации которых признается территория РФ, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, организациям и ИП исчисление и уплата налога производятся указанными организациями и ИП в качестве налоговых агентов.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 01.06.2018 г. № 03-07-14/37554

➡Интернет-ресурс: https://lkioreg.nalog.ru/ru/registry
«Интернет-компании, состоящие на учете в Российской Федерации в качестве налогоплательщиков НДС электронных услуг»

📎 #НДС #иностранная_компания #перечень_на_сайте #индивидуальный_предприниматель #услуги

❓Вопрос: Можно ли зачесть переплату по НДС в счет предстоящих платежей по НДФЛ?

⚠ В счет уплаты каких налогов можно зачесть переплату по НДС (см. «ВОПРОС-ОТВЕТ» от 05 июля 10:00)

❗ Ответ: Переплату по НДС можно зачесть в счет недоимки по НДФЛ, если НДФЛ был удержан у физических лиц, но в бюджет еще не был перечислен.

И НДС, и НДФЛ являются федеральными налогами (п. п. 1, 3 ст. 13, п. 1 ст. 78 НК РФ). В этой связи НК РФ не ограничивает проведение такого зачета.

Иначе обстоит дело с зачетом НДС в счет предстоящих платежей по НДФЛ. Сделать такой зачет не получится.

Уплата НДФЛ за счет средств налогового агента запрещена. Процедура такова: НДФЛ необходимо сначала удержать из доходов налогоплательщиков (п. 9 ст. 226 НК РФ), а уже потом перечислять в бюджет.

📌Вывод: В части НДФЛ имеется возможность зачесть НДС исключительно в счет недоимки. В счет предстоящей уплаты НДФЛ зачесть НДС нельзя.

#переплата_по_НДС #в_счет_недоимки_по_НДФЛ #федеральные_налоги #предстоящие_платежи #нельзя_зачесть

❓Вопрос: В счет уплаты каких налогов можно зачесть переплату по НДС?

❗ Ответ: На основании п.1 ст.78 НК РФ переплату по НДС организация можете зачесть в счет:

♻ недоимки по федеральным налогам (налогу на прибыль, акцизам, НДФЛ и др.);

♻ предстоящих платежей по НДС или иным федеральным налогам (кроме НДФЛ);

♻ задолженности по пеням по федеральным налогам;

♻ штрафам за налоговые правонарушения.

‼Важно! При зачете штрафов налоговые органы, как правило, руководствуются тем же принципом, что и при зачете суммы налога – зачет переплаты в счет федеральных налогов. В этой связи переплату по НДС зачтут лишь в счет штрафов по федеральным налогам.

❗Продолжение завтра 06 июля в 10:00…

#переплата_по_НДС #в_счет_каких_налогов_зачесть #федеральные_налоги #предстоящие_платежи #пени_по_федеральным_налогам #штрафы_за_налоговые_правонарушения

❓Вопрос: Существуют ли ограничения в части суммы займа, предоставленного одной коммерческой организацией другой?

❗ Ответ: Договор займа регламентируется гл. 42 ГК РФ. На основании ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.

Нормами ГК РФ не предусмотрено какое-либо ограничение суммы займа. Размер заемных средств устанавливается сторонами договора самостоятельно, в зависимости от потребностей бизнеса.

Единственное ограничение предусмотрено для договоров займа, расчеты по которым производятся наличными денежными средствами. В отношении таких договоров действует ограничение в размере 100 тыс. руб. (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).

‼Важно! В соответствии с требованиями пп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» обязательному контролю подлежат операции по предоставлению или получению беспроцентных займов на сумму, равную или свыше 600 тыс. руб. Сведения по такой операции банк представляет в Росфинмониторинг (п. 4 ст. 6 Федерального закона № 115-ФЗ).

📎 #договор_займа #ограничение_по_сумме_не_предусмотрено #исключение #заем_наличными_денежными_средствами #100_тысяч_по_договору #свыше_600_тысяч #беспроцентный_заем #Росфинмониторинг

❓Вопрос: Нужно ли при отражении наличной выручки в ресторане использовать счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»?

❗ Ответ: Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками.

В общем случае, при отражении выручки от реализации товаров (работ, услуг) счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» дебетуется в корреспонденции со счетом 90 «Продажи».

Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется по каждому покупателю и заказчику. Основная цель использования счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – получить информацию о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе каждого покупателя (заказчика), в том числе в целях корректного формирования показателей бухгалтерской отчетности.

В рассматриваемой ситуации необходимости в счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» нет, поскольку дебиторская и кредиторская задолженность отсутствует.

На практике организации, осуществляющие продажу товаров (работ, услуг) в розницу, счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» не используют. Выручка от реализации признается в учете минуя счет учета расчетов.

❎ Проводка:
Дебет 50 «Касса» Кредит 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка»
–признана выручка от реализации товаров в розницу

📎 #бухгалтерский_учет #выручка_от_реализации_в_розницу #ресторан #минуя_счет_62 #90_счет #50_счет

❓Вопрос: Организация арендовала склад в другом регионе. Работник будет приезжать на склад по мере необходимости, чтобы произвести отпуск товаров. Является ли в такой ситуации склад обособленным подразделением, подлежащим регистрации?

❗ Ответ: На основании п. 1 ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения ее обособленных подразделений.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ под обособленным подразделением понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Ключевым моментов в идентификации обособленного подразделения является понятие «рабочее место», которое не расшифровывается в налоговом законодательстве. В п. 1 ст. 11 НК РФ указано, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

На основании ст. 209 ТК РФ, рабочее место – это место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

Оборудование стационарного рабочего места – это создание всех необходимых условий для исполнения трудовых обязанностей. При этом форма организации работ (вахтовый метод или командировка), а также срок нахождения сотрудников на оборудованном рабочем месте, по мнению Минфина России, значения не имеет (Письмо Минфина от 10.04.2018 № 03-02-07/1/23401).

📌Вывод: Даже если сотрудник организации будет посещать склад «наездами», при соблюдении прочих условий такой склад все равно обладает признаками обособленного подразделения, и организация обязана встать на учет по месту его нахождения.

📎#склад #обособленное_подразделение #стационарное_рабочее_место #постановка_на_учет #исполнение_трудовых_обязанностей

❓Вопрос: На каком счете бухгалтерского учета следует учитывать депозитный вклад организации?

❗ Ответ: Размещенная на депозите в банке сумма денежных средств удовлетворяет условиям, предусмотренным п. 2 ПБУ 19/02. На этом основании депозитный вклад подлежит учету в составе финансовых вложений организации (п. 3 ПБУ 19/02).

Финансовые вложения учитываются по первоначальной стоимости, которая в рассматриваемой ситуации равна сумме денежных средств, внесенной на депозитный вклад (ПБУ 19/02).
Денежные средства, размещенные на депозите, могут учитываться следующими способами:

♻ на счете 58 «Финансовые вложения» (например, можно открыть отдельный субсчет «Депозитный вклад»);

♻ на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-3 «Депозитные счета».

Свой выбор организации необходимо закрепить в учетной политике, в т.ч. в составе рабочего плана счетов.

‼Важно! Независимо от того, на каком счете бухгалтерского учета отражается депозитный вклад, в бухгалтерской отчетности он признается в составе финансовых вложений. Исключением являются те вклады, которые могут быть отнесены к денежным эквивалентам, например открытые в кредитных организациях депозиты до востребования (п. 5 ПБУ 23/2011).

📎 #депозитный_вклад #бухгалтерский_учет #55_счет #58_счет #финансовые_вложения #денежные_эквиваленты #учетная_политика

❓Вопрос: В течение какого срока налогоплательщик может обратиться в налоговый орган для получения налогового вычета на ребенка?

❗ Ответ: Налогоплательщик вправе обратиться в налоговую инспекцию для получения стандартного налогового вычета на ребенка в течение трех лет. Данная позиция подтверждается Минфином России (Письмо Минфина России от 17.05.2018 г. № 03-04-05/33235).

Согласно п. 4 ст. 218 НК , если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись, то по окончании налогового периода он может обратиться в ИФНС с налоговой декларацией и документами, подтверждающими право на вычеты. На основании этого налоговый орган должен произвести перерасчет налоговой базы с учетом этих вычетов.

📎 #НДФЛ #стандартный_налоговый_вычет #на_детей #в_течение_трех_лет #в_налоговый_орган