Цель сайта состоит в популяризации бухгалтерского учёта и налогообложения, в решении теоретических и практических проблем ведения учёта и формирования налоговой базы по налогам. Сайт создан в марте 2018 года под руководством к.э.н., доцента, доцента Департамента аудита и корпоративной отчетности Финансового университета при Правительстве РФ, практикующего налогового консультанта, методолога и аудитора Астаховой Елены Юрьевны.
Сезонное производство – это производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года.
Сезонность производства выражается в сокращении или полном прекращении производства в отдельные периоды года.
📎 #словарь #сезонное производство #климат #время_года #природа
⚡ Введение новых стандартов бухгалтерского учета отложили
Утверждение федеральных стандартов «Нематериальные активы» и «Бухгалтерская отчетность» отсрочено на год. Они начнут действовать соответственно с 2020 и 2021 гг.
На 2022 год переносится введение стандартов «Аренда», «Доходы», «Расходы». «Финансовые инструменты», «Добыча полезных ископаемых» перенесены с 2021 года на 2022, а «Некоммерческая деятельность» – с 2020 на 2021 г.
Такие сроки закреплены в новой программе разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2018-2020 годы.
Срок вступления в силу стандарта «Запасы» остался неизменным – он станет обязательным для применения с 2019 года. Также не меняются планы относительно стандартов «Основные средства», «Документы и документооборот в бухгалтерском учете», «Дебиторская и кредиторская задолженности (включая долговые затраты)», «Незавершенные капитальные вложения» — они должны вступить в силу с 2020 года.
В этом же году должны измениться ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи», ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности». Введение стандарта «Участие в зависимых организациях и совместная деятельность» запланировано на 2021 г.
📖 Основание: Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2018-2020 годы, утвержденная приказом Минфина России от 18.04.2018 № 83н (вступит в силу 22 мая)
📎 #стандарты_бухгалтерского_учета #программа_разработки_федеральных_стандартов #Нематериальные_активы #Бухгалтерская_отчетность #Аренда #Доходы #Расходы #Финансовые_инструменты #Добыча_полезных ископаемых #Некоммерческая_деятельность #Запасы #Основные_средства #Документы_и_документооборот_в_бухгалтерском_учете #Дебиторская_и_кредиторская_задолженности
❓Вопрос: Может ли организация, владеющая несколькими магазинами с разной площадью перевести на ЕНВД один из них, который соответствует требованиям?
❗ Ответ: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход предусмотрена для отдельных видов деятельности, установленных НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 346.26 НК). Она может применяться одновременно с общей или упрощенной системой налогообложения, которые в общем случае охватывают деятельность налогоплательщика в целом независимо от видов осуществляемого бизнеса (п. 7 ст. 346.26 НК).
В частности, согласно пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может устанавливаться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
В случае, когда у организации есть магазин, соответствующий этому критерию, она вправе перевести его на ЕНВД, даже если помимо этой торговой точки она владеет еще несколькими магазинами, у которых площадь торгового зала больше 150 квадратных метров.
Причем переходу на ЕНВД не является помехой и тот факт, что все магазины находятся в пределах одного муниципального образования.
📖 Основание: Письмо Минфина от 18.04.2018 № 03-11-11/25808
📎 #ЕНВД #несколько_магазинов #можно_ли_перевести_на_ЕНВД_один #одно_муниципальное_образование #разъяснения_Минфина
⚡ Сведения о налоговой задолженности организаций, которая образовалась до 31 декабря 2017 года и не была погашена до 1 мая 2018 года, будут опубликованы на официальном сайте ФНС
П. 1 ст.102 НК РФ относит к налоговой тайне любую полученную налоговым органом информацию о налогоплательщике. Исключение составляют, в частности, сведения о нарушениях налогового законодательства (в том числе, суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии).
Информация о задолженности, налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение должна размещаться в открытом доступе на сайте ФНС (п. 1.1 ст. 102 НК РФ). Кроме того, ФНС России предупредила, что 1 июня будут обнародованы сведения о налоговых нарушениях и о сумме недоимки и задолженности, образовавшейся по состоянию на 31 декабря 2017 года и не погашенной до 1 мая 2018 года.
Информацию налоговый орган опубликует в рамках сервиса «Прозрачный бизнес», а также в форме открытых данных на сайте ФНС России.
📖 Основание: Письмо ФНС России от 18.04.18 № ГД-4-14/7395@
📎 #публичность_сведений_о_налогоплательщиках #прозрачный_бизнес #недоимка #налоговые_нарушения #1_июня #по_состоянию_на_31_декабря #не_погашена_до_1_мая
📙Порядок бухгалтерского учета у комитента при передаче товара комиссионеру
По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента (ст. 990 ГК РФ).
По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (ст. 990 ГК РФ).
Комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение в размере, установленном договором комиссии (п. 1 ст. 991 ГК РФ).
По исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии. В случае отсутствия возражений по отчету комиссионера в течение 30 дней отчет считается принятым (если соглашением сторон не установлено иное) (ст. 999 ГК РФ).
Вещи, переданные на комиссию, являются собственностью комитента (п. 1 ст. 996 ГК РФ). Право собственности на переданный комиссионеру товар остается у комитента до момента его передачи покупателю. В этой связи такой товар продолжает учитываться на балансе комитента на счете 45 «Товары отгруженные».
❎ Проводка:
Дебет 45 «Товары отгруженные» Кредит 41 «Товары»
–отражена стоимость переданных комиссионеру на реализацию товаров
➕НДС: Товар, который комитент передает комиссионеру, остается в собственности комитента (п. 1 ст. 996 ГК РФ). В этой связи факт реализации отсутствует, а значит на дату передачи товара и нет объекта налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
📎 #бухгалтерский_учет #договор_комиссии #товар #передача_комисиионеру #учет_у_комитента #НДС_не_облагается #собственность_комитента #45 счет #41 счет
📗 НДС при получении кредитором процентов по договору товарного кредита
При получении кредитором процентов по договору товарного кредита налоговая база по НДС определяется в порядке, предусмотренном пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ.
Если размер процентов по договору товарного кредита превышает размер процентов, рассчитанный исходя из ставок рефинансирования Банка России, действовавших в периодах предоставления товарного кредита, то налоговая база по НДС увеличивается на сумму такого превышения (пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ).
Сумма НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118 (или 10/110) в том налоговом периоде, в котором фактически получены проценты (п. 2 ст. 153, п. 4 ст. 164 НК РФ).
📝Счет-фактура: Выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж (п.п. 3, 18 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
‼Важно! Сумма НДС в части процентов по договору товарного кредита должнику к уплате не предъявляется!
📕Пример: ООО «Весна» по договору товарного кредита передало 27 марта 2018 г. ООО «Лето» товар стоимостью 590 тыс.руб. сроком на 30 календарных дней под 10% годовых.
Ставка рефинансирования (ключевая ставка) — 7,25 %
💰Расчет:
🚩1. Превышение процентной ставки по договору над ставкой рефинансирования Банка России в периоде предоставления товарного кредита:
2,75 % = 10 % — 7,25 %
🚩2. Налоговая база по НДС за весь срок:
1 333 руб. 56 коп. = 590 000 руб. х 2,75% /365* дней х 30 дней
🚩3. НДС:
203 руб. 42 коп. = 1 333 руб. 56 коп. х 18/118
* или 366 дней
📎 #товарный_кредит #НДС #проценты #превышение_ставки_рефинансирования #ключевой_ставки #расчетная_ставка #18_118 #10_110 #счет_фактура_в_одном_экземпляре #пример_расчета_НДС
✔ Дробление бизнеса может быть признано судом обоснованным
Одним из самых проблемных аспектов деятельности современного бизнеса является обвинение контролирующих органов в дроблении бизнеса.
В апреле арбитражный суд Уральского округа встал в данном вопросе на сторону компании, поскольку предприниматель аргументированно доказал, что дробление было осуществлено ради деловой цели и развития бизнеса.
Компания на общей системе налогообложения обрабатывала древесину. Налоговые органы выяснили, что учредитель создал еще одну организацию и перевел ее на УСН с объектом «доходы минус расходы». Вновь созданная копания занималась тем же видом деятельности, но оборудование и персонал она брала у первой компании.
Налоговый орган сложил доходы этих компаний и доначислил налоги исходя из общей системы налогообложения, аргументировав тем, что дробление бизнеса было формальным и деловой цели не было.
В суде руководитель организаций пояснил, что организация на общей системе должна была выйти на европейский рынок и торговать оптом. А для розницы была создана фирма на УСН. При этом, в качестве доказательной базы была представлена деловая переписка.
📖 Основание: Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 13.04.2018 № Ф09-1512/18
📎 #дробление_бизнеса #доначисления_налогов #арбитражная_практика #в_пользу_налогоплательщиков
Апости́ль (фр. Apostille) — это форма легализации официальных документов, для предъявления их на территории стран, признающих такую форму легализации.
Как правило, апостиль выполняется в форме квадратного штампа и применяется странами, вступившими в Гаагскую конвенцию от 05 октября 1961 года.
Апостиль не подтверждает верность и содержание документа, он лишь удостоверяет подлинность подписи лица, удостоверившего этот документ.
📎 #апостиль #легализация_документов #Гаагская_конвенция #штамп
⚡ 15 мая истекает срок представления СЗВ-М за апрель 2018 г.
Сегодня, 15 мая, последний день представления формы СЗВ-М, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.
Форму необходимо подавать в ПФР ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. п. 1, 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).
Напомним, что сведения по форме СЗВ-М необходимо представлять, если в отчетном месяце у организации с застрахованными лицами, за которых необходимо платить страховые взносы, были заключены, продолжали действовать или были прекращены:
– трудовые договоры;
– договоры гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг;
– другие виды договоров, перечисленные в п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете.
Форму СЗВ-М нужно подать в отношении указанных лиц, даже если в отчетном месяце организация ничего им не выплачивала.
📎#СЗВ_М #сведения_о_застрахованных_лицах
