Если счет-фактура с выделенной суммой НДС получен от льготника, то вычет заявить возможно В…

📗 Если счет-фактура с выделенной суммой НДС получен от льготника, то вычет заявить возможно

В своем апрельском определении Верховный суд подтвердил данную позицию. Общество, занимающееся реставрацией здания, приняло к вычету входной НДС, выделенный в счете-фактуре подрядчиком работ. Проблема состояла в том, что реставрируемое здание было объектом культурного наследия регионального значения и работы по его реставрации освобождались от обложения НДС (пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ). Несмотря на это, подрядная организация выделила НДС в выставленных счетах-фактурах, а общество заявило вычет этого налога.

В процессе проведения камеральной проверки декларации по НДС данный факт был выявлен налоговым органом. В результате организации было отказано в вычете НДС по реставрационным работам.

Суды трех инстанций согласились с налоговыми органами и признали отказ в вычете правомерным. А вот Верховный Суд поддержал организацию и подтвердил, что неплательщики НДС в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС должны заплатить этот налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). А счет-фактура, выставленный покупателю, является для него основанием, чтобы принять входной НДС к вычету (постановление Конституционного суда от 3 июня 2014 г. № 17-П).

📌Вывод: Организация, получившая счет-фактуру с выделенным НДС, может заявить налог к вычету. В то же время организация, предъявившая НДС обязана уплатить его в бюджет.

📖 Основание: Определение Верховного Суда от 18 апреля 2018 г. № 307-КГ-3553

📎 #НДС #счет_фактура #налоговый_вычет #льготник #уплатить_в_бюджет #право_на_вычет

Налоговый орган вправе истребовать документы даже в последний день выездной проверки Если требование о…

✔ Налоговый орган вправе истребовать документы даже в последний день выездной проверки

Если требование о представлении документов налоговый орган направил до того, как составил справку о проведенной проверке, то исполнить его придется. Данную позицию подтвердил Минфин России в своем апрельском письме.

В данном случае, по мнению Минфина РФ не имеет значения, что документы организация фактически представит уже после завершения проверки.

Верховный суд РФ придерживается аналогичной точки зрения (Определение ВС РФ № 305-КГ15-5504 от 13.05.2015)

📖 Основание: Письмо Минфина России от 05.04.2018 № 03-02-08/21997

✅Рекомендация: В рассматриваемой ситуации целесообразно представить документы налоговому органу, поскольку в суде решить данный вопрос будет достаточно сложно.

📎 #выездная_налоговая_проверка #требование_документы #в_последний_день #Верховный_суд

Пе́ня (от лат. poena — наказание) — вид неустойки, штрафная санкция за невыполнение в…

Пе́ня (от лат. poena — наказание) — вид неустойки, штрафная санкция за невыполнение в срок или несвоевременное выполнение установленных законом или договором обязательств, начисляющаяся в процентах от оговорённой в договоре или иным способом суммы за каждый просроченный день.

📎 #словарь #пеня #пени #неустойка #штрафная_санкция #невыполнение_обязательств #начисляется_в_процентах #за_каждый_день_просрочки

Криптовалюта была впервые признана судом имуществом Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от г….

⚡ Криптовалюта была впервые признана судом имуществом

Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 07.05.2018 г. № 09АП-16416/2018 по делу № А40-124668/2017 впервые признал криптовалюту имуществом и он обязал должника передать конкурсному управляющему доступ к криптокошельку для включения его в конкурсную массу.

При этом, ранее в феврале 2018 года Арбитражный суд, ссылаясь на прямое толкование норм права, отказал во включении криптовалюты в конкурсную массу в деле о банкротстве. По мнению суда, из-за отсутствия законодательного регулирования криптовалют невозможно однозначно определить, к какой категории относятся цифровые валюты. Суд пришел к выводу, что криптовалюта представляет собой «некоторый набор символов знаков, содержащийся в информационной системе», доступ к которой «осуществляется с помощью информационно-телекоммуникационной сети с использованием специального программного обеспечения».​

Также суд ранее отмечал, что исходя из прямого толкования норм права криптовалюта не относится к объектам гражданских прав, находится вне правового поля на территории Российской Федерации, исполнение сделок с криптовалютой, ее транзакции не обеспечиваются
принудительной силой государства.

📖 Основание: http://kad.arbitr.ru/Card/3e155cd1-6bce-478a-bb76-114..

📎 #криптовалюта #конкурсная_масса #суд #криптокошелек

Вопрос: Если у индивидуального предпринимателя появился новый вид деятельности или изменился уже имеющийся, должен…

❓Вопрос: Если у индивидуального предпринимателя появился новый вид деятельности или изменился уже имеющийся, должен ли он вносить изменения в ЕГРИП?

❗ Ответ: На основании пп. «о» п. 2 и п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» индивидуальный предприниматель в течение трех рабочих дней с даты начала осуществления нового вида деятельности должен сообщать об этом в налоговый орган по месту своей регистрации.

В соответствии с п. 1 ст. 22.2 Федерального закона № 129-ФЗ для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), в регистрирующий орган представляется подписанное заявителем заявление о внесении в ЕГРИП изменений по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в ЕГРИП, подается в регистрирующий орган по форме № Р24001, утвержденной приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@.

‼Важно! Раздел 1 страницы 1 листа Е формы № Р24001 заполняется в случае внесения сведений о новых видах деятельности. При внесении только дополнительных видов деятельности заполняется разд. 1.2 страницы 1 листа Е формы № Р24001. В случае изменения и основного вида деятельности заполняется еще и разд. 1.1 страницы 1 листа Е.
Раздел 2 страницы 2 листа Е формы № Р24001 заполняется, если исключаются основной либо дополнительный виды деятельности.

За внесение индивидуальным предпринимателем сведений об изменении или добавлении нового вида деятельности в ЕГРИП госпошлина не уплачивается.

‼Важно! Несвоевременное представление сведений об индивидуальном предпринимателе в налоговый орган в случаях, если такое представление предусмотрено законом, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на предпринимателя в размере пяти тысяч рублей. Если же предприниматель не представит или представит недостоверные сведения о себе в налоговый орган в случаях, если такое представление предусмотрено законом, то на него может быть наложен административный штраф в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей (п. 3, п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

📌Вывод: В случае изменения или добавления новых видов деятельности в ЕГРИП индивидуальному предпринимателю нужно представить в налоговый орган заявление по форме № Р24001.

📎 #ЕГРИП #вид_деятельности #дополнительный_вид_деятельности #заявление #налоговый_орган #Р24001 #административный_штраф

Расширен перечень кодов продуктов питания, облагаемых НДС по ставке 10% Перечни кодов видов продуктов,…

⚡Расширен перечень кодов продуктов питания, облагаемых НДС по ставке 10%

Перечни кодов видов продуктов, облагаемых НДС по пониженной ставке 10 %, утверждены постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908. Правительство РФ дополнило перечни кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Так, теперь в перечне появятся три новые позиции:

♻ 03.11.63.120 Водоросли бурые;
♻ 03.21.43.000 Водоросли морские, являющиеся продукцией рыбоводства;
♻ 03.21.44 Моллюски и водные беспозвоночные прочие живые, свежие или охлажденные, являющиеся продукцией рыбоводства.

Кроме того, в перечень кодов продуктов, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе в РФ, вносится новая позиция:
♻ «Морские и прочие водоросли, пригодные для употребления в пищу 1212 21 000 0».

‼Важно! Изменения вступают в силу с 15 мая 2018 года.

📖 Основание: Постановление Правительства РФ от 05.05.2018 № 552
«О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. № 908»

📎 #НДС #10_процентов #изменения #продовольственные_товары #новые_коды #водоросли #моллюски #водные_беспозвоночные #продукция_рыбоводства #2018

Порядок бухгалтерского учета товаров, полученных в качестве вклада в уставный капитал в ООО Товары,…

📙Порядок бухгалтерского учета товаров, полученных в качестве вклада в уставный капитал в ООО

Товары, поступающие в организацию принимаются к учету по фактической себестоимости (п.п. 2, 5 ПБУ 5/01). Фактической себестоимостью для товаров, полученных в счет вклада в уставный капитал организации, признается их денежная оценка, согласованная учредителями организации (п. 8 ПБУ 5/01).
Учет товаров ведется в составе счета 41 «Товары». Расчеты с учредителями – на счете 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».

❎ Проводка:
Дебет 41 «Товары» Кредит 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»
–отражена стоимость товаров, полученных в качестве вклада в уставный капитал по согласованной участниками оценке

Предварительно задолженность участника по внесению вклада в уставный капитал товарами отражается в составе счета 80 «Уставный капитал».

❎ Проводка:
Дебет 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» Кредит 80 «Уставный капитал»
–отражена задолженность участника по вкладу в уставный капитал

❗Продолжение завтра 11 мая в 20:00…

📎 #бухгалтерский_учет #вклад_в_уставный_капитал #товары #оценка #согласованная_учредителями #41 счет #75 счет

Следует ли включать в налоговую базу по НДС у поставщика сумму неустойки, полученную от…

📗Следует ли включать в налоговую базу по НДС у поставщика сумму неустойки, полученную от покупателя по договору поставки (купли-
продажи)?

Неустойка не относится к оплате товаров (работ, услуг). Она является мерой имущественной ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств (ст. 330 ГК РФ).
В общем случае неустойку, которую перечислил покупатель по договору поставки (купли-продажи), не нужно включать в налоговую базу по НДС. Данный вывод основывается на положениях НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ), а также на выводах постановления Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07.
Кроме того, имеется ряд разъяснительных писем контролирующих органов, поддерживающих эту позицию (Письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-07-15/6333).

📕Пример: По договору купли-продажи организация реализовала готовую продукцию на сумму 590 тыс.руб.
Покупатель погасил задолженность несвоевременно. За просрочку оплаты с покупателя в пользу организации взыскана неустойка в размере 5 тыс. руб.
Включать такую неустойку в налоговую базу по НДС не нужно.

Если же в договоре указана неустойка, но она не обеспечивает исполнение обязательства, то считать ее неустойкой нельзя. Такие суммы, если они связаны с оплатой товара (работы, услуги), подлежат включению в налоговую базу по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письма Минфина России от 30.11.2015 № 03-07-14/69341, от 09.11.2015 № 03-07-11/64436).

📌Вывод: Неустойка, которую уплатил покупатель в общем случае не включается в налоговую базу по НДС у поставщика. Исключение — ситуации, когда она является скрытой формой оплаты товара или элементом ценообразования (то есть прямо влияет на цену товара).

📎 #неустойка #НДС #от_покупателя #не_относится_к_оплате_товара #услуга #работа #скрытая_форма_оплаты_товара

На практике перед организациями, применяющими УСН, после преобразования встает вопрос: подавать ли заново уведомление…

✔ На практике перед организациями, применяющими УСН, после преобразования встает вопрос: подавать ли заново уведомление о применении УСН? Давайте разберемся…

О переходе на УСН вновь созданная организация должна представить уведомление в налоговый орган не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительным документом (п. 1 ст. 57 ГК РФ).
При преобразовании юридического лица одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой организационно-правовой формы права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей (участников), изменение которых вызвано реорганизацией (п. 5 ст. 58 ГК РФ).

В этой связи применение нормы п. 2 ст. 346.13 НК РФ к организациям, поставленным на налоговый учет в результате реорганизации в форме преобразования, с из ее содержания не вытекает. Напротив, в отличие от других форм реорганизации при преобразовании юридического лица из одной организационно-правовой формы в другую права и обязанности реорганизованной компании в отношении других лиц, в том числе налогового органа, не изменяются.

📌Вывод: При преобразовании юридическое лицо вправе исходить из сохранения у него в неизменном состоянии права на применение УСН, как неотъемлемого элемента своей правоспособности. После преобразования организация может продолжать уплачивать авансовые платежи по УСН и не уведомлять отдельно налоговый орган о применении этого налогового режима.

Данную позицию недавно подтвердил Верховный суд России. Однако, ранее он придерживался противоположной позиции (Определение Верховного Суда РФ от 20.09.2016 № 307-КГ16-11322 по делу N А26-6841/2015).

✅Рекомендация: В целях снижения рисков отказа в применении УСН целесообразно представить уведомление о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет возникшей организации.

📖 Основание: Определение ВС РФ от 26.04.2018 № 309-КГ17-21454

📎 #организация_преобразована #УСН #нужно_ли_подавать_уведомление #ВС #новая_организация #риски