Расширен перечень доходов, не облагаемых НДФЛ Федеральным законом от 23 апреля 2018 г. №…

⚡ Расширен перечень доходов, не облагаемых НДФЛ

Федеральным законом от 23 апреля 2018 г. № 98-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” уточнены виды доходов добровольцев (волонтеров), освобождаемых от налогообложения.

с 1 мая 2018 г. не облагаются НДФЛ доходы добровольцев (волонтеров) связанные с осуществлением ими благотворительной деятельности и полученные в натуральной форме:

– обеспечения форменной и специальной одеждой, оборудованием, средствами индивидуальной защиты;

– страхование их жизни или здоровья;

– предоставление помещения во временное пользование;

– организация проезда, питания.

Также с 1 января 2018 г. освобождены от налогообложения гранты, премии и призы в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах и иных мероприятиях, предоставленные некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ. Кроме того, не облагаются НДФЛ доходы, полученные в связи с участием в таких соревнованиях, конкурсах и мероприятиях, в т.ч. доходы в виде оплаты стоимости проезда, питания и проживания.

📖 Основание: Федеральный закон от 23 апреля 2018 г. № 98-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”

📎 #НДФЛ #изменения #2018 #доходы_добровольцев #доходы_волонтеров #гранты #натуральная_форма

Порядок бухгалтерского учета расходов на страхование автомобиля (ОСАГО) Владельцы транспортных средств обязаны страховать риск…

📙 Порядок бухгалтерского учета расходов на страхование автомобиля (ОСАГО)

Владельцы транспортных средств обязаны страховать риск своей гражданской ответственности (ОСАГО), которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств (абз. 3 п. 1 ст. 935 ГК РФ, п. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

Затраты на страхование автомобиля, как правило, относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99), но могут быть признаны и в составе прочих расходов (п. 4 ПБУ 10/99).
Расходы признаются при выполнении условий, установленных п. 16 ПБУ 10/99, в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (п. 18 ПБУ 10/99).

Услуги страхования оказываются страховщиком в течение всего периода страхования и носят длящийся характер. В связи с этим на момент вступления в силу договора страхования условия признания расхода, предусмотренные п. 16 ПБУ 10/99, в отношении страховых премий не выполняются. Поэтому суммы уплаченной страховой организации премии отражаются в качестве предоплаты в составе дебиторской задолженности (п. п. 3, 16 ПБУ 10/99). Аналогичный подход отражен в Толковании Р112 «Участие организации в договорах страхования в качестве страхователя» (принято Комитетом БМЦ по толкованиям 27.05.2011, утверждено в итоговой редакции 30.06.2011).

‼Важно! Существуют и иные варианты учета уплаченной страховой премии: в качестве единовременного расхода или в составе расходов будущих периодов.

При рассматриваемом варианте учетной политики произведенные предоплаты признаются расходами по мере потребления страховых услуг ежеквартально или ежемесячно. Расчет делают исходя из общего срока действия договора страхования и количества календарных дней действия этих договоров в текущем отчетном периоде.

❎ Проводки:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» Кредит 51 «Расчетные счета»
– уплачена сумма страховой премии по договору ОСАГО

Дебет 20 «Основное производство», 44 «расходы на продажу», 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»
– признаны расходы на страхование, относящиеся к отчетному периоду

📎 #расходы #страхование_автомобиля #бухгалтерский_учет #ОСАГО #76_счет #предоплата #дебиторская_задолженность #страховая_премия #учетная_политика

Транспортный налог на яхты и катера В соответствии с п.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками…

📗Транспортный налог на яхты и катера

В соответствии с п.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются в том числе теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В своем недавнем письме ФНС России разъяснила, как считать транспортный налог на яхты и катера, если в налоговые органы переданы сведения без указания мощности двигателя.
В общем случае транспортный налог в отношении водных транспортных средств считается по мощности двигателя в лошадиных силах. В отношении иных водных транспортных средств, не имеющих двигателей, налог устанавливается за единицу транспортного средства (ст. 359 НК РФ).

Регистрацию и учет маломерных судов осуществляет Государственная инспекция по маломерным судам при МЧС. Например, моторная лодка регистрируется на имя собственника, а в судовую книгу вносятся сведения о заводском номере и мощности двигателя или подвесного мотора (подвесных моторов). Регистрирующий орган при этом обязан сообщать в ФНС России регламентированные сведения о моторных лодках с указанием мощности двигателя (мощностей двигателей) и о лицах, на которых они зарегистрированы.

Если регистрирующий орган передал в ФНС России сведения о маломерном судне (катере, моторной лодке, яхте и др.) и не указал мощность двигателя, то транспортный налог считается по ставке, установленной для иных водных транспортных средств без двигателей, которая определяется на единицу транспорта.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 23.04.2018 № БС-4-11/4595@

📎 #транспортный_налог #яхта #катер #ставка_за_единицу_транспортного_средства #мощность_двигателя #маломерное_судно

Какие элементы адреса организации следует указывать в строке 2а (6а) «Адрес» счета-фактуры? По общему…

✔Какие элементы адреса организации следует указывать в строке 2а (6а) «Адрес» счета-фактуры?

По общему правилу при заполнении строки 2а (6а) «Адрес» счета-фактуры указывается адрес (для юридических лиц), указанный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юридического лица, либо место жительства (для ИП), указанное в ЕГРИП (пп. «г», «к» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

На практике довольно часто организации и индивидуальные предприниматели допускают ошибки при заполнении этих строк. Давайте разберемся, являются ли эти ошибки критичными для получения налогового вычета по НДС.

Адрес продавца и адрес покупателя — это обязательные реквизиты счета-фактуры, являющегося основанием для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю (ст.169 НК РФ). Любые несоответствия в адресе ЕГРЮЛ или ЕГРИП у некоторых контрагентов вызывают потребность срочно внести в эти реквизиты изменения.

‼Важно! Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца или покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС (абз.2 п. 2 ст. 169 НК РФ).

В своем недавнем письме Минфин России это еще раз подтвердил. Не критично, если в адресе строчные буквы вместо заглавных или сокращены слова «город» и «улица». В налоговом вычете из-за этого не откажут.

📖 Основание: Письмо Минфина России от 02.04.2018 № 03-07-14/21045

📎 #счет_фактура #НДС #адрес #сокращения #ЕГРЮЛ #ЕГРИП #идентификация

Краудфа́ндинг (англ. crowdfunding («финансирование толпой»)) — способ коллективного финансирования какого-либо проекта (коммерческого или некоммерческого),…

Краудфа́ндинг (англ. crowdfunding («финансирование толпой»)) — способ коллективного финансирования какого-либо проекта (коммерческого или некоммерческого), основанный на добровольных взносах.

📎 #словарь #краудфандинг #коллективное_финансирование #добровольные_взносы

Правительство РФ опубликовало перечень кодов сырьевых товаров Если товар не относится к сырьевому, то…

⚡ Правительство РФ опубликовало перечень кодов сырьевых товаров

Если товар не относится к сырьевому, то вычет по НДС можно применять при выполнении общих условий заявления налоговых вычетов:

– принятие приобретенных товаров (работ, услуг) на учет;

– наличие счетов-фактур, выставленных продавцами, в случае использования таких товаров (работ, услуг) в деятельности, облагаемой НДС.

Если товар относится к сырьевым, то налоговый вычет следует отложить до того квартала, в котором будет собран необходимый пакет документов, подтверждающих нулевую ставку НДС при экспорте.
Срок подготовки документов для экспортеров составляет 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Если в этот срок организация не уложится, то вычет НДС производится на дату отгрузки экспортированных товаров.

Перечень сырьевых товаров вступит в силу с 1 июля 2018 г., но экспортеры могут пользоваться им уже сейчас. Перечень содержит 14 разделов, в каждом из которых указаны коды из ТН ВЭД.

📖 Основание: Постановление Правительства РФ от 18.04.2018 № 466

#НДС #коды_сырьевых_товаров #1_июля #налоговый_вычет #экспорт #экспортер

Крым отказался от взимания курортного сбора в 2018 году Введение курортного сбора в Крыму…

⚡Крым отказался от взимания курортного сбора в 2018 году

Введение курортного сбора в Крыму перенесено с 1 мая 2018 года на 1 мая 2019 года. Такое решение принял Государственный Совет республики и утвердил соответствующие поправки в региональный закон «О введении курортного сбора» (от 30.11.2017 № 435-ЗРК/2017).
Решение принято единогласно 66 депутатами.

Первоначально предполагалось, что с 1 мая по 30 сентября 2018 года курортный сбор в Крыму составит 10 рублей с человека в сутки.
Перенос начала эксперимента на полуострове, по сообщениям представителей власти, обусловлен необходимостью проведения ряда подготовительных мероприятий, связанных с формированием реестра операторов курортного сбора, разработкой эффективной системы учета плательщиков, урегулированием ответственности за отказ от уплаты сбора.

📎 #курортный_сбор #Крым #отмена #с_1_мая_2019

Вопрос. Нужно ли восстанавливать НДС в отношении списанных организацией до окончания срока амортизации объектов…

❓Вопрос.
Нужно ли восстанавливать НДС в отношении списанных организацией до окончания срока амортизации объектов основных средств в связи с их физическим и/или моральным износом?

❗ Ответ.
Вычетам подлежат суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, которые облагаются НДС (ст.171 НК РФ). При этом, суммы ранее принятого к вычету налогу необходимо восстановить, если приобретенные товары (работы, услуги), в том числе основные средства, не используются в деятельности, облагаемой НДС (п. 2 и 3 ст. 170 НК РФ).

ВАС РФ в решении от 23.10.06 № 10652/06 разъяснил, что обязанность по уплате в бюджет ранее правомерно принятых к вычету сумм НДС должна быть предусмотрена законодательством. Случаи, когда необходимо восстановить налог, установлены пунктом 3 статьи 170 НК РФ.
Соответственно, во все иных ситуациях восстанавливать НДС не следует. Поскольку восстановление НДС в случае списания основных средств не поименовано в ст.170 НК РФ, то суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету по основным средствам, которые налогоплательщик списал до окончания срока амортизации в связи с физическим и моральным износом, восстанавливать не нужно. В своем недавнем письме ФНС России также озвучило такую позицию.

📖 Основание: Письмо ФНС России от 16.04.18 № СД-4-3/7167@

📎 #НДС #списание_основных_средств #восстанавливать_не_нужно #моральный_износ #физический_износ #ВАС