ФНС разъяснила, как правильно подать возражения на акт налоговой проверки На своем сайте ФНС…

ФНС разъяснила, как правильно подать возражения на акт налоговой проверки

На своем сайте ФНС разместила информацию о процедуре подачи возражений на акт налоговой проверки. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки или в акте об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях, в течение одного месяца со дня получения акта налогоплательщик вправе представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

В течение 10 дней со дня истечения срока проведения дополнительных мероприятий налогового контроля налогоплательщик вправе представить письменные возражения по результатам таких мероприятий в целом или в части.

ФНС изложила способы и варианты подачи возражений, разъяснила, кто является законным представителем, а кто – уполномоченным, кому следует адресовать возражения, как происходит процесс рассмотрения возражений. ФНС также привела образец, по которому можно подать возражения.

Источник: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/objection_prov/

📎 #ФНС #возражения #акт_налоговой_проверки #примерная_форма_возражений

Вопрос: Возможно ли уволить работника, отсутствующего на рабочем месте в течение 4 часов? Ответ:…

❓Вопрос: Возможно ли уволить работника, отсутствующего на рабочем месте в течение 4 часов?

❗ Ответ: На основании ст. 81 ТК РФ работодатель может уволить работника за однократное грубое нарушение трудовой дисциплины в форме прогула. Прогул согласно пп.а п.6 ст. 81 ТК РФ – это отсутствие на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня (смены), независимо от его (ее) продолжительности, или же более 4 часов подряд в течение рабочего дня (смены).

Основываясь на ст. 81 ТК РФ можно выделить три условия увольнения по данному основанию:
– время отсутствия (более 4 часов подряд)
– место отсутствия (рабочее место)
– причина отсутствия (неуважительная)

‼Важно! Необходимо обосновать каждое из приведенных условий, поскольку если суд установит несоответствие увольнения хотя бы одному из них, то увольнение будет признано незаконным и сотрудника восстановят на прежней работе.

📎#увольнение #прогул #4_часа #грубое_нарушение_трудовой_дисциплины #отсутствие_на_рабочем_месте

С 1 июня 2018 года на официальном сайте Федеральной налоговой службы начнет функционировать электронный…

С 1 июня 2018 года на официальном сайте Федеральной налоговой службы начнет функционировать электронный сервис «Прозрачный бизнес»

Ожидается, что в сервисе «Прозрачный бизнес» будут публиковаться следующие сведения:

– наименование организации, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

– сведения о среднесписочной численности работников организации за календарный год, предшествующий году размещения таких сведений на сайте ФНС России;

– суммы доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год;

– наименование и сумма, уплаченная организацией в календарном году, предшествующем году размещения таких сведений на сайте ФНС России, по каждому налогу и сбору, по страховым взносам (без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом);

– наименование, сумма недоимки, сумма задолженности по пеням, сумма задолженности по штрафам (по каждому налогу и сбору, страховым взносам, по которым у организации имеется недоимка и (или) задолженность по пеням и штрафам); общая сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам;

– сведения о наличии налоговых правонарушений и мерах ответственности за них с указанием общего размера штрафа;

– наименование специального налогового режима, применяемого организацией. Такие сведения указываются по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году их размещения на сайте ФНС России;

– сведения о том, что организация является участником консолидированной группы налогоплательщиков или о том, что организация является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков. Такие сведения указываются по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году их размещения на сайте ФНС России.

– сведения о налоговых нарушениях и сведения о сумме недоимки и задолженности по состоянию на 31 декабря 2017 года, при неуплате штрафа или при наличии недоимки, задолженности по состоянию на 1 мая 2018 года.

Наборы открытых данных будут размещаться на сайте ФНС России ежегодно 1 июня.

📎#сервис_ФНС #прозрачный_бизнес #июнь_2018

Как учесть административный штраф в налоговом учете? На практике довольно часто организации уплачивают административные…

Как учесть административный штраф в налоговом учете?
На практике довольно часто организации уплачивают административные штрафы. В этой связи возникает вопрос, а возможно ли их учесть в целях исчисления налога на прибыль, а также единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

В целях налогообложения прибыли административный штраф учесть нельзя (п. 2 ст. 270 НК РФ).
Если организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то административные штрафы также учесть нельзя, поскольку такой вид расхода не поименован в перечне расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы по единому налогу.

📎#административный_штраф #налог_на_прибыль #единый_налог #УСН

Налог на имущество Каков порядок уплаты налога на имущество в отношении движимого имущества, приобретенного…

Налог на имущество

Каков порядок уплаты налога на имущество в отношении движимого имущества, приобретенного (полученного) до 2013 года, в 2018 году? Какая ставка налога применяется в отношении такого имущества?

На основании п.1 ст.373 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.374 НК РФ.

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ (п.1 ст. 374 НК РФ).

Не признаются объектами налогообложения объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ (п.4 ст.374 НК РФ). Данное положение сохранило свое действие на территории РФ на 2018 г.

На основании п. 25 ст.381 НК РФ освобождаются от налогообложения организации – в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

– реорганизации или ликвидации юридических лиц;

– передачи, включая приобретение, имущества между взаимозависимыми лицами (п.2 ст.105.1 НК РФ).

При этом в силу статьи 381.1 НК РФ с 1 января 2018 года налоговая льгота, указанная в п.25 ст.381 НК РФ, применяется на территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ.

📌Вывод: Имущество приобретенное (полученное) до 2013 г. в 2018 г. облагается в общем порядке.

Если на балансе организации имеется движимое имущество, приобретенное (полученное) до 2013 года, то в общем случае его следует облагать по ставке не более 2,2 %. Ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

📎#налог_на_имущество #движимое_имущество #до_2013 #2_2 #общий_порядок

Порядок бухгалтерского учета торговой наценки при реализации товаров (продолжение) см. Теория г. в 20:00…

Порядок бухгалтерского учета торговой наценки при реализации товаров
(продолжение)
см. Теория 21.04.2018 г. в 20:00

Доход от продажи товаров признается выручкой организации (п. 5 ПБУ 9/99). Фактическая себестоимость проданных товаров учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности и формирует себестоимость продаж (п. п. 5, 7, 9 ПБУ 10/99).
В организациях, осуществляющих розничную торговлю и ведущих учет товаров по продажным ценам, по кредиту счета 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка» отражается продажная стоимость проданных товаров.

❎Проводки:
Дебет 50 «Касса» Кредит 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка»
– отражена выручка от реализации товаров в розничной торговле, полученная в наличной форме

Дебет 57 «Переводы в пути» Кредит 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка»
– отражена выручка от реализации товаров в розничной торговле, полученная в безналичной форме

Дебет 90 «Продажи», субсчет 3 «НДС» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС в части реализованных товаров

По дебету счета 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж» отражается учетная стоимость товаров в корреспонденции со счетом 41 «Товары» и одновременным списанием суммы торговой наценки, относящейся к проданным товарам, методом «красное сторно».

❎Проводки:
Дебет 90 «Продажи» Кредит 41 «Товары»
– списана продажная стоимость реализованных товаров

Дебет 90 «Продажи» Кредит 42 «Торговая наценка»
метод «красное сторно»
– списана сумма торговой наценки, относящаяся к реализованным товарам

📕Пример (продолжение):
В апреле 2018 г. ООО «Солнце» приобрело партию товара, стоимостью 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.). В организации установлена единая торговая наценка в размере 30 %. В этом же месяце 50 % товаров было реализовано за наличный расчет.

Дебет 50 «Касса» Кредит 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка»
– отражена выручка от реализации товаров в розничной торговле, полученная в наличной форме
165 200 руб. ((1/2 от 330 400 руб. = (200 000 руб. + 200 000 руб. х 40 %) х 118%)

Дебет 90 «Продажи», субсчет 3 «НДС» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС в части реализованных товаров
25 200 руб. (165 200 руб. х 18 %/118%)

Дебет 90 «Продажи» Кредит 41 «Товары»
– списана продажная стоимость реализованных товаров
165 200 руб.

Дебет 90 «Продажи» Кредит 42 «Торговая наценка»
метод «красное сторно»
– списана сумма торговой наценки, относящаяся к реализованным товарам
65 200 руб. (1/2 от 130 400 руб. (330 400 руб. – 200 000 руб.))

Итого: Финансовый результат от сделки составил 40 000 руб.
В рассматриваемой ситуации такой же результат был бы получен, если учет велся по покупным ценам. В этом случае продажная стоимость была бы такая же – 165 200 руб., далее бы следовало вычесть НДС 25 200 руб., а также покупную стоимость реализованных товаров, очищенную от НДС, 100 000 руб. Финансовый результат — 40 000 руб. (165 200 руб. – 25 200 руб. – 100000 руб.).

📎#бухгалтерский_учет #торговая_наценка #товары #продажная_стоимость #41_счет #42_счет #расчет_торговой_наценки #фактическая_себестоимость

Аккредитив (англ. letter of credit) – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по…

Аккредитив (англ. letter of credit) – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Аккредитив представляет собой способ безналичного расчета, при котором банк выступает гарантом совершения сделки. Получение денежных средств по аккредитиву становится возможным только при условии соблюдения договорных обязательств между сторонами сделки.
Это условие обеспечивается тем, что на период проведения сделки денежные средства хранятся на специальном банковском счете.

📎#словарь #аккредитив #денежное_обязательство #форма_безналичного_расчета #банк #гарант_совершения_сделки

Вопрос: Облагается ли НДС сумма полученного организацией обеспечительного платежа по договору? Ответ: Обеспечительный платеж…

❓Вопрос:
Облагается ли НДС сумма полученного организацией обеспечительного платежа по договору?

❗Ответ: Обеспечительный платеж перечисляется контрагенту по договору в обеспечение исполнения денежного обязательства (п. 1 ст. 381.1 ГК РФ).

При наступлении определенных договором обстоятельств сумма обеспечительного платежа зачитывается в счет исполнения соответствующего обязательства. При прекращении договора обеспечительный платеж, не зачтенный в счет исполнения обязательства, возвращается внесшей его стороне.

С полученного обеспечительного платежа по договору, в рамках которого операции по реализации товаров (работ, услуг) облагаются НДС, по мнению контролирующих органов необходимо начислить НДС по аналогии с суммой полученного аванса (п. 4 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письма Минфина от 16.08.2016 № 03-07-11/47861,от 03.11.2015 № 03-03-06/2/63360, от 21.09.2009 № 03-07-11/238).

Если реализация товаров (работ, услуг) в части предмета договора не облагается НДС, то при получении обеспечительного платежа по такому договору включать его в налоговую базу по НДС не нужно (п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ).

Однако с налогообложением НДС суммы обеспечительного платежа не все так просто. Если анализировать нормы гражданского права, то обеспечительный платеж не является способом оплаты (предварительной оплаты) товара, так как является способом обеспечения исполнения обязательств (ст. 329 ГК РФ) по заключению в будущем основного договора (ст. 429 ГК РФ). Аналогичные выводы об отсутствии оснований включения в налоговую базу по НДС обеспечительных платежей изложены в Определении Верховного Суда РФ от 11.11.2014 № 306-КГ14-2064.

✅ Рекомендация: Целесообразно в договоре четко прописать не только сумму обеспечительного платежа, но и детально определить порядок его зачета в счет оплаты основной суммы по договору или возврата плательщику. Если сумма обеспечительного платежа подлежит возврату, то оснований для начисления НДС, по нашему мнению, однозначно нет.

📎#НДС #обеспечительный_платеж #авансовый_платеж #обеспечение_исполнения_обязательств

ЕГАИС должны использовать все, в том числе освобожденные от применения ККТ продавцы Минфин России…

ЕГАИС должны использовать все, в том числе освобожденные от применения ККТ продавцы

Минфин России в своем письме от 28 марта 2018 г. № 03-14-11/19448 разъяснил, что при торговле алкоголем в розницу необходимо фиксировать каждую проданную бутылку в ЕГАИС. Эта обязанность никак не связана с тем, использует ли хозяйствующий субъект ККТ или нет. Таким образом, даже если продавец освобожден от обязанности использовать ККТ, при продаже алкоголя необходимо выдавать покупателю документ с штриховым кодом, где будут зашифрованы данные о продаже алкоголя, согласно требованиям ЕГАИС.

Основание: Письмо Минфина России от 28 марта 2018 г. № 03-14-11/19448

📎#ЕНАИС #ККТ #алкоголь #не_применяет_ККТ #ККМ