Когда налоговый орган вправе привлечь к проверке полицию, не предупреждая налогоплательщика? Порядок взаимодействия налоговых…

Когда налоговый орган вправе привлечь к проверке полицию, не предупреждая налогоплательщика?

Порядок взаимодействия налоговых органов и полиции при проведении совместных выездных проверок определен Инструкцией о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок, утвержденной приказом МВД России № 495, ФНС России № ММ-7-2-347 от 30.06.2009.

Проводить выездные налоговые проверки совместно с полицией налоговые органы вправе в следующих случаях (письмо ФНС от 24.08.2012 № АС-4-2/14007@):

– если есть подозрения в незаконном возмещении НДС;

– если после вынесения налоговым органом решения о проведении выездной налоговой проверки налогоплательщиком предпринимаются действия, направленные на уклонение от налогового контроля, на затруднение налогового контроля либо иные действия, имеющие признаки активного противодействия проведению выездной налоговой проверки («миграция» организации, смена учредителей и (или) руководителей организации, реорганизация, ликвидация организации и т.д.);

– при обнаружении в ходе проведения предпроверочного анализа или налоговой проверки наличия в цепочке приобретения (реализации) товаров (работ, услуг) фирм-«однодневок», используемых в целях уклонения от уплаты налогов, в том числе зарегистрированных на номинальных учредителей (имеющих номинальных руководителей), зарегистрированным по утерянным паспортам и пр.;

– при обнаружении признаков неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и фиктивного банкротства налогоплательщика.

При этом, у проверяющих нет обязанности уведомлять налогоплательщика о привлечении сотрудников полиции к участию в проведении выездной налоговой проверки (письмо ФНС от 21.03.2018 № ЕД-19-2/69@)

📎#налоговый_орган #полиция #уведомление_налогоплательщика #выездная_налоговая_проверка

Комиссионер (англ. agent, broker / фр. commissionaire) — это сторона в договоре комиссии, которая…

Комиссионер (англ. agent, broker / фр. commissionaire) — это сторона в договоре комиссии, которая обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение (комиссию) заключить с третьим лицом сделку с товарами, векселями, акциями, облигациями и др. объектами от своего имени, но в интересах и за счет комитента.

📎#словарь #комитент #договор_комиссии #комиссионер

Сотрудникам Роспотребнадзора разрешено проводить контрольную закупку Роспотребнадзор сможет проводить контрольные закупки в рамках госнадзора…

Сотрудникам Роспотребнадзора разрешено проводить контрольную закупку

Роспотребнадзор сможет проводить контрольные закупки в рамках госнадзора в области защиты прав потребителей, а также санитарно-эпидемиологического надзора.

Организации и индивидуальных предпринимателей о предстоящей контрольной закупке предупреждать не будут. Извещать о планируемом мероприятии сотрудники Роспотребнадзора должны будут лишь органы прокуратуры.

Если по итогам контрольной закупки будет выявлено нарушение, представителю проверенной организации или ИП должна быть предоставлена информация по закупке сразу после ее завершения. Если же никаких нарушений не обнаружится, то надзорное ведомство уже не сможет провести внеплановую проверку по тем же основаниям, что послужили поводом для закупки.

Информация о контрольных закупках и их результатах будут заноситься в единый реестр проверок.

Основание: Федеральный закон от 18.04.2018 № 81-ФЗ

📎#контрольная_закупка #Роспотребнадзор #защита_прав_потребителей

Вопрос: Вправе ли организация включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на…

❓Вопрос:
Вправе ли организация включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль курортный сбор, уплаченный работником, направленным в командировку?

❗Ответ:
Курортный сбор вводится в РФ с 1 мая 2018 года в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском крае Федеральным законом от 29.07.2017 № 214-ФЗ.

Плательщиками курортного сбора являются совершеннолетние туристы, проживающие в объектах размещения (гостиницах, санаториях, пансионатах) более 24 часов.
Таким образом, если работник будет направлен в населенный пункт, где взимается курортный сбор, то у него появится соответствующая статья обязательных расходов и она является обязательной.

Операторами курортного сбора являются юридические лица и ИП, предоставляющие гостиничные услуги. Они будут взимать сбор с туристов и направлять его в бюджет.
Ставки курортного сбора устанавливают власти субъекта РФ, поэтому расходы на уплату сбора будут зависеть от региона пребывания командированного.

В настоящее время в перечисленных субъектах РФ предусмотрены следующие ставки курортного сбора:
Алтайский край – 30 рублей с человека в сутки (в 2018 году);
Республика Крым – 10 рублей (с 1 мая до 30 сентября) или 0 рублей (в остальное время);
Краснодарский край – 10 рублей с человека в сутки;
Ставропольский край – 50 рублей с человека в сутки.

Учитывая, что командированный работник будет обязан заплатить курортный сбор, то такие расходы работодатель вправе учесть в базе налога на прибыль.
Указанные затраты можно включить в прочие расходы, принимаемые в целях налогообложения на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 К РФ.

📎#курортный_сбор #командировка #расходы_организации #налог_на_прибыль #264_статья

Уплата налогов подконтрольным индивидуальным предпринимателем может быть признана схемой, направленной на получение необоснованной налоговой…

Уплата налогов подконтрольным индивидуальным предпринимателем может быть признана схемой, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды

Коммерческая организация занималась строительством жилых домов и их реализацией как самостоятельно, так и через посредника. В роли посредника выступал индивидуальный предприниматель, который оказывал физическим лицам услуги по поиску квартир для приобретения по договорам участия в долевом строительстве.

ИП применял УСН с объектом обложения «доходы».

По результатам выездной проверки налоговая инспекция установила, что заключение договоров на оказание посреднических услуг с покупателями носило формальный характер. ИП являлась женой одного из учредителей и коммерческого директора фирмы и фактически отвлекала на себя часть доходов фирмы от реализации квартир. Инспекция признала эти средства доходом компании, доначислила налог на прибыль, пени и штраф (дело № А17-362/2017).

Суды трех инстанций установили, что акты посредника не соответствуют требованиям законодательства: в них отсутствуют дата составления, содержание выполненных работ, сведения о местонахождении квартир (номер или литера дома, номер квартиры), их площадь и цена. Согласно показаниям покупателей они самостоятельно получали информацию о строящемся доме (на сайте компании и из информационной доски около объекта строительства) и обращались в офис налогоплательщика с целью приобретения квартир.

Покупатели пояснили, что все вопросы по выбору квартир решали с коммерческим директором. Договоры на оказание посреднических услуг подписывались в офисе компании.

Суды признали, что компанией создана схема, направленная на получение необоснованной налоговой выгоды путем вывода части выручки на взаимозависимое лицо. Тот факт, что посредник исчислил и уплатил со стоимости вознаграждения налоги, на существо спора не влияет, поскольку предприниматель вправе подать уточненные декларации.

Основание: Постановление арбитражного суда кассационной инстанции № Ф01-961/2018 от 06.04.2018 по делу № А17-362/2017

📎#схема #необоснованная_налоговая_выгода #подконтрольное_лицо

НДФЛ Социальный налоговый вычет по НДФЛ на страхование жизни На основании ст.219 НК РФ…

НДФЛ
Социальный налоговый вычет по НДФЛ на страхование жизни

На основании ст.219 НК РФ при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, физическое лицо может получить налоговый вычет. Если говорить простыми словами, то такое лицо может вернуть себе часть оплаченных страховой компании денег за счет уплаченного НДФЛ.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни можно при следующих условиях:

– договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет;

– застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору является физическое лицо, супруг (в том числе вдовец, вдова), родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством));

– страховые взносы уплачены за счет средств физического лица.

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1.Можно вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей в год из-за ограничений на максимальную сумму вычета в размере 120 000 руб. (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей).

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов в пределах установленного лимита (120 000 руб. за год) в совокупности с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) (ст. 216, пп. 4 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

2.Нельзя вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ.

3.Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.

Рекомендация: при заключении комбинированного договора целесообразно взять в страховой организации справку, в которой взносы на страхование будут разделены по видам.

Социальный налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получить двумя способами:
– у работодателя;
– в налоговом органе.

У работодателя налоговый вычет можно получить до окончания календарного года, в котором были уплачены страховые взносы на добровольное страхование жизни. Для этого нужно обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социального налогового вычета, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

В налоговом органе налоговый вычет получают по окончании календарного года, в котором были понесены расходы на уплату страховых взносов на добровольное страхование жизни. Социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства налогоплательщика. В том числе физическое лицо может обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его в полном размере (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

📎#социальный_налоговый_вычет #страхование_жизни #НДФЛ #налоговый_орган #работодатель #120000

Процесс возмещения НДС из бюджета На основании статей 176 и НК для всех налогоплательщиков…

Процесс возмещения НДС из бюджета

На основании статей 176 и 176.1 НК для всех налогоплательщиков НДС установлены равные условия возмещения НДС, согласно которым в случае превышения налоговых вычетов над суммой налога, исчисленной в целом по деятельности налогоплательщика за налоговый период, полученная разница подлежит возмещению путем возврата (зачета) на основании решения налогового органа.

Согласно п.1 ст.176 НК налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки.

При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням или штрафам, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет.

В случае подачи налогоплательщиком заявления суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам.

В соответствии с п.8 ст.176 НК поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения.

Территориальный орган Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога и в тот же срок уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

Основание: Письмо Минфина России от 03.04.2018 г. № 03-07-14/21255

❗Важно! При нарушении срока возврата налога начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования (ключевой ставки), действовавшей в дни просрочки (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ, Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У).

📎#возмещение_НДС #возврат_налога #зачет_налога #камеральная_проверка

Представление дополняющей формы СЗВ-М не всегда поможет избежать штрафа Если страхователь обнаружил ошибку в…

Представление дополняющей формы СЗВ-М не всегда поможет избежать штрафа

Если страхователь обнаружил ошибку в ранее сданном отчете по форме СЗВ-М раньше сотрудников ПФР и представил в фонд отчет с типом «ДОП» с корректными данными, по общему правилу штрафа за ошибку быть не должно. Однако есть и исключения.

Избежать штрафа путем представления СЗВ-М с типом «ДОП» можно лишь в том случае, когда страхователь исправляет неточности в сведениях о застрахованном лице, которые были указаны в первоначальном отчете.

Если же работодатель не включил в первоначальный отчет какого-либо сотрудника и сдал на него дополняющую форму уже по окончании отчетного срока, ему грозит штраф в размере 500 рублей за каждого такого сотрудника.

Основание: Письмо ПФР от 28.03.2018 № 19-19/5602

📎#СЗВ_М #дополняющая_форма #ДОП #неточности #штраф #500

Налоговый вычет по НДФЛ – это льгота, предоставляемая налогоплательщикам НДФЛ и выражающаяся либо в…

Налоговый вычет по НДФЛ – это льгота, предоставляемая налогоплательщикам НДФЛ и выражающаяся либо в возврате части истраченных на определенные нужны средств (покупка жилья, оплата лечения, благотворительность и др.), либо в уменьшении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по определенным основаниям (продажа имущества, наличие детей и др.).

Фактически налоговый вычет представляет собой часть дохода, необлагаемую налогом.

📎#словарь #налоговый_вычет #НДФЛ #налог #уменьшение_налога