В какой момент необходимо применить ККТ при безналичной оплате через Интернет? С запросом в…

В какой момент необходимо применить ККТ при безналичной оплате через Интернет?

С запросом в Минфин России обратилась организация, которая размещает товары различных интернет-магазинов на специально созданной онлайн-платформе (маркетплейсе). Платежи от физических лиц осуществляются в безналичном порядке, в связи с чем необходимо им предоставить чек ККМ.

Проблема заключается в том, что при оплате товара по карте потраченная покупателем сумма на покупку замораживается его банком-эмитентом для последующего списания. Фактически средства будут списаны позже – после того как банк получит подтверждение оплаты от банка-эквайрера. В результате, для потребителя моментом оплаты может являться как момент блокировки средств на карте, так и момент их фактического.

Минфин России в письме № 03-01-15/22629 от 06.04.2018 пояснил, что при осуществлении расчета с использованием электронных средств платежа, в том числе исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем ККТ или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств кредитной организацией.

При этом моментом подтверждения исполнения вышеназванного распоряжения для целей применения ККТ возможно считать момент блокировки денежных средств, указанный в обращении.

Федеральным законом № 54-ФЗ не установлено конкретного временного периода для формирования кассового чека.

Вместе с тем согласно положениям пункта 1 статьи 4.3 Федерального закона № 54-ФЗ ККТ после ее регистрации в налоговом органе применяется в момент осуществления расчета.

Основание: Письмо Минфина России от 06.04.2018 № 03-01-15/22629

📎#ККМ #маркетплейс #блокировка_средств_на_карте #чек

Компенсация за использование личного автомобиля работника в служебных целях Компенсация за использование личного автомобиля…

Компенсация за использование личного автомобиля работника в служебных целях

Компенсация за использование личного автомобиля выплачивается работнику, который по согласованию с работодателем использует свой автомобиль для служебных нужд.

Размер компенсации самостоятельно определяется договаривающимися сторонами. Как правило, работодатель выплачивает ежемесячную компенсацию с ориентиром на требования налогового законодательства, ограничивающие ее размер в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль (Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92):
– для автомобилей с объемом двигателя до 2 000 куб. см – 1 200 руб.;
– для автомобилей с объемом двигателя более 2 000 куб. см – 1 500 руб.

НДФЛ и страховыми взносами компенсация в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, не облагаются (Письмо Минфина от 23.01.2018 № 03-04-05/3235).
Как при ОСН, так и при УСН компенсация учитывается в расходах на дату их выплаты в размере, предусмотренном соглашением с работником (пп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ).

❎Проводки:
Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» /44 «Расходы на продажу» Кредит 73 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
– начислена компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях

Дебет 73 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 51 «Расчетные счета» / 50 «Касса»
– выплачена компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях

📎#компенсация_за_использование_личного_автомобиля #НДФЛ #страховые_взносы #73_счет

Курортный сбор С 1 мая 2018 года у ряда регионов появляется возможность взимания курортного…

Курортный сбор

С 1 мая 2018 года у ряда регионов появляется возможность взимания курортного сбора. Эксперимент по развитию курортной инфраструктуры проводится в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае (Федеральный закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ
«О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае».

Курортный сбор введен для отдыхающих россиян и иностранных граждан. Плательщиками сбора являются физические лица, находящиеся в объектах размещения более 24 часов (в том числе и командированные работники).

Под объектом размещения понимается индивидуально-определенное здание, а также жилое помещение в здании, предназначенном для оказания гостиничных услуг, услуг по временному коллективному или индивидуальному размещению и (или) обеспечению временного проживания, в которых фактически оказываются такие услуги. Это, например, гостиницы, санатории, базы отдыха.

Размер сбора устанавливается региональными властями. В 2018 г. размер курортного сбора не может превышать 50 руб. за сутки, а в дальнейшем максимальная сумма сбора составит 100 руб. за каждый день фактического пребывания в объекте размещения.
Продлится эксперимент по 31.12.2022.

📎#курортный_сбор #май_2018 #республика_крым #алтайский_край #краснодарский_край #ставропольский_край #50_рублей

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ. Что с ними делать? На основании п. ст. 9 Федерального…

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ. Что с ними делать?

На основании п. 4.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ
«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регистрирующий орган (налоговая инспекция) вправе проверить достоверность сведений о юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ, если у него возникнут обоснованные сомнения на этот счет.

При установлении недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице регистрирующий орган сначала уведомит проверяемое лицо о необходимости представления достоверных сведений (п. 6 ст. 11 Федерального закона № 129-ФЗ).

Если данное лицо в течение 30 дней с момента направления уведомления о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ не сообщит в регистрирующий орган достоверные сведения или не представит документы, свидетельствующие об их достоверности, а также если представленные документы не будут свидетельствовать о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице (п. 6 ст. 11 Федерального закона № 129-ФЗ).

При появлении подобной записи в отношении организации она в силу п. 2 ст. 18 Федерального закона № 129-ФЗ также вправе уточнить сведения о себе, представив в порядке, установленном ст. 9 Федерального закона № 129-ФЗ, заявление по форме Р14001 или Р13001 (в случае внесения изменений в учредительные документы).

❗Важно! Какие последствия ждут юридическое лицо, если оно не отреагирует на внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений:
– пока запись о недостоверности сведений не будет удалена из ЕГРЮЛ, провести регистрацию изменений, касающуюся других данных, будет невозможно;
– если запись о недостоверности сведений фигурирует в реестре более шести месяцев, налоговым органом может быть принято решение об исключении такой компании из ЕГРЮЛ;
– запись о недостоверности влечет за собой репутационные риски и у компании могут возникнуть проблемы с заключением договоров.

✔Рекомендация: контролировать информацию в ЕГРЮЛ на предмет наличия записи о недостоверности сведений и своевременно реагировать на запросы ИФНС по их уточнению.

Проверить информацию в ЕГРЮЛ о своем юридическом лице можно здесь:
https://egrul.nalog.ru/

📎#недостоверные_сведения #ЕГРЮЛ #уведомление_налогового_органа #закон_о_государственной_регистрации

Неттинг (англ. netting) — это соглашение, при котором денежные требования участвующих в нем контрагентов…

Неттинг (англ. netting) — это соглашение, при котором денежные требования участвующих в нем контрагентов зачитываются против их денежных обязательств.

В дословном переводе термин «неттинг» обозначает получение чистого остатка. Он призван упростить расчеты и сократить транзакционные расходы.

Зачет встречных требований и обязательств может быть, как двусторонним, так и многосторонним, и может быть применен в самых разных сферах деятельности.

📎#неттинг #зачет_требований_обязательств

Нюансы применения налоговой льготы в отношении движимого имущества, , с даты выпуска которого прошло…

Нюансы применения налоговой льготы в отношении движимого имущества, , с даты выпуска которого прошло не более 3 лет

Субъекты РФ вправе устанавливать дополнительную льготу по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет.

Как разъяснил Минфин России, в целях применения данной льготы необходимо учитывать год, месяц и день изготовления объекта. Если в документации изготовителя указан только год, то датой изготовления считается 1 июля года изготовления. А если год и месяц –15 число указанного месяца.

В случае, когда, например, датой выпуска объекта является 05.05.2015, то есть три года с даты выпуска истекают 05.05.2018, среднегодовую стоимость этого объекта в целях исчисления налога на имущество организаций следует определять по состоянию на 1 число каждого месяца, начиная с 01.06.2018.

Основание: Письмо Минфина от 09.04.2018 № 03-05-05-01/23087

📎#льгота #налог_на_имущество #движимое_имущество #3_года #дата_выпуска

Вопрос: Следует ли гостинице выключать сумму полученного курортного сбора в состав своих доходов в…

❓ Вопрос: Следует ли гостинице выключать сумму полученного курортного сбора в состав своих доходов в целях налогообложения?

❗ Ответ: С 01.05.2018 на территории отдельных субъектов РФ (в Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях) вводится курортный сбор. Сумма курортного сбора исчисляется исходя из количества дней фактического проживания туриста на курорте. При этом, данная плата не включается в стоимость проживания. В целях налогообложения курортный сбор не признается доходом гостиницы.

Аналогично ситуация решается и в отношении других операторов курортного сбора, которыми признаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, предоставляющие гостиничные услуги и/или услуги по временному коллективному или индивидуальному размещению/проживанию в «курортных» регионах.

Перечисляемая оператору сумма курортного сбора не связана с расчетами по оплате проживания, кроме этого оператор является лишь посредником между туристом, вносящим сбор, и бюджетом.

Следовательно, суммы курортного сбора, поступившие оператору, не учитываются ни в целях исчисления единого налога при УСН, в базе по налогу на прибыль, по НДС и по НДФЛ.

Основание: Письмо ФНС от 12.04.2018 № СД-4-3/6986@

📎#курортный_сбор #не_учитывается_в доходе #УСН #ОСН #НДС #гостиница #оператор_курортного_сбора #письмо_ФНС

Новые административно-деловые центры Подмосковья освободили от налога на имущество Московская областная Дума приняла ряд…

Новые административно-деловые центры Подмосковья освободили от налога на имущество

Московская областная Дума приняла ряд поправок в налоговое законодательство области о льготах для новых административно-деловых центров.

Принятые поправки вносят изменения в статью 26.15 «Льготы, предоставляемые участникам инвестиционных проектов, реализуемых на территории Московской области», статью 26.18 «Льготы, предоставляемые инвесторам, осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств» Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области», а также дополняют его статьей 26.27 «Льготы, предоставляемые организациям, которые приобрели в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра».

Согласно новой статье и поправкам получателями налоговых льгот могут стать инвесторы, построившие административно-деловой центр или достроившие к нему новые помещения на сумму не менее 50 миллионов рублей, и первые собственники, которые приобрели новый деловой центр или помещения в нем за аналогичную стоимость. Налоговые льготы не будут распространяться на последующих собственников, а среди строений под поправки попадают только административно-деловые центры, сданные в эксплуатацию с 1 января 2018 года по 31 декабря 2025 года.

Чтобы получить льготы, инвесторы (а также собственники) должны соответствовать ряду требований: численность сотрудников компании должна быть не менее 50 человек, работающих в Московской области; заработная плата сотрудников должна превышать среднюю зарплату в Подмосковье; средства, освободившиеся благодаря налоговой льготе, должны быть направлены на развитие компании, а также на погашение кредитов и процентов по ним, взятых на нужды из пункта 10 статьи 4 закона «О льготном налогообложении в Московской области».

Подходящие под требования компании смогут получить освобождение от налога на имущество в течение 4 лет, а также льготу на налог на прибыль на 4,5% от общий суммы прибыли. Подать заявление на льготы организации смогут в год постановки делового центра или помещений на бухгалтерский учет или не позднее 3 налоговых периодов, прошедших после постановки. Иными словами, подать заявление на льготы за покупку этажа в новом деловом центре в Подмосковье можно в 2018 году можно до 2020 года.

При этом общая сумма, высвобождаемая благодаря льготе на налог на прибыль средств в год, не должна быть больше 35% от стоимости приобретения.

Всего же общая сумма, освобожденная льготой на налог на прибыль за все время использования, не должна превышать стоимости приобретенного строения или помещения в нем.

Максимальный объём средств, высвобожденных по льготе, различается для компаний с разной численностью сотрудников. Так, для организаций, где работает не менее 50 человек в Московской области, максимальная сумма льготы не может превышать 500 миллионов рублей, а для организации с численностью сотрудников в Подмосковье не менее 500 человек – 1 миллиард рублей.

Еще одно важное условие – объем поступивших в бюджет области налогов с доходов физических лиц за период пользования льготой не должен превышать объем поступлений в дольготный период.

Льгота на налог на прибыль перестает действовать после продажи центра или купленных ранее помещений во второй раз или в случае нарушения условий предоставления льготы в один из налоговых периодов. Более того, если собственник продал деловой центр раньше, чем по прошествии 7 лет после постановки на бухгалтерский учет, он должен будет возместить Московской области всю сумму, высвобожденную по льготе.

Источник: http://www.mosoblduma.ru/Press_centr/news/item/114492/

📎#московская_область #льгота #налог_на имущество #административные_центры

Новые административно-деловые центры Подмосковья освободили от налога на имущество

http://www.mosoblduma.ru/Press_centr/news/item/114492/

Московская областная Дума приняла ряд поправок в налоговое законодательство области о льготах для новых административно-деловых центров. Так, льготу по налогу на прибыль и освобождение от налога на имущества получат инвесторы и первые собственники новых бизнес-центров.