Отражение в учете поставщика суммы неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, причитающейся к уплате…

Отражение в учете поставщика суммы неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, причитающейся к уплате на основании решения суда

Неустойка, причитающаяся организации за просрочку оплаты поставленных товаров, является прочим доходом и принимается к учету в сумме, присужденной судом (п. п. 7, 10.2 ПБУ 9/99).
В соответствии с п. 16 ПБУ 9/99 указанный доход признается в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение о взыскании неустойки.

Проводки:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
– сумма неустойки, признанная судом, отражена в составе прочих доходов

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 2 «Расчеты по претензиям»
– получена от должника сумма неустойки

Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки за нарушение договорных обязательств, указанная в решении суда, признается внереализационным доходом на дату вступления решения суда в законную силу (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

📎#неустойка #решение_суда #91_счет #прочий_доход #76_счет

Единая (упрощенная) налоговая декларация До 20 апреля 2018 г. включительно налогоплательщики должны представить единую…

Единая (упрощенная) налоговая декларация

До 20 апреля 2018 г. включительно налогоплательщики должны представить единую (упрощенную) налоговую декларацию за I квартал 2018 года.

Единую (упрощенную) налоговую декларацию вправе представлять лица, признаваемые налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, если они не осуществляют операции, в результате которых происходит движение денежных средств как в наличной, так и безналичной форме, а также если у них не возникло объектов налогообложения по данным налогам (абз. 2 п. 2 ст. 80 НК РФ). Перечисленные условия должны соблюдаться одновременно.

Правом представления единой (упрощенной) налоговой декларации могут воспользоваться организации и ИП, за исключением:
– налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД;
– налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения;
– ИП, применяющие общий режим налогообложения;
– нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лиц, занимающиеся частной практикой.

❗Внимание! Если организация или индивидуальный предприниматель представит единую (упрощенную) декларацию, а при проверке будет выявлено, что по счетам было движение денежных средств, налоговые органы могут оштрафовать организацию за непредставление основной налоговой декларации.

Форма единой (упрощенной) декларации утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно представить:
– на бумажном носителе (Письмо ФНС от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132);
– в электронном виде.

📎#единая_упрощенная_налоговая_декларация #20_апреля #1_квартал_2018

Как бывшему директору исправить сведения о себе в ЕГРЮЛ? Генеральный директор организации подал заявление…

Как бывшему директору исправить сведения о себе в ЕГРЮЛ?

Генеральный директор организации подал заявление об увольнении по собственному желанию, но общество не внесло сведения о новом директоре в ЕГРЮЛ. В результате в реестре остались сведения об уволившемся директоре, которые являются недостоверными.

Уволившийся директор попытался сам исправить данные в реестре и подал в регистрирующий орган заявление по форме № Р14001 для внесения в ЕГРЮЛ изменений о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица. Налоговый орган отказал в регистрации, поскольку в заявлении отсутствовали сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, на которого возлагаются соответствующие полномочия после их сложения прежним директором. То есть порядок заполнения формы был нарушен.

Дело дошло до суда. Арбитражный суд признал отказ в регистрации изменений законным, указав, что удовлетворение требования прежнего директора не обеспечит наличия в ЕГРЮЛ достоверных сведений о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, ввиду отсутствия решения общества о назначении такого лица.

Верховный суд это решение поддержал. В то же время дополнительно указал, что действующее законодательство предусматривает порядок исправления налоговым органом недостоверных сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, по жалобе заинтересованного лица, путем подачи заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ. Для такого заявления можно использовать форму № Р34001, утвержденную приказом ФНС России от 11 февраля 2016 года № ММВ-7-14/72@.

Основание: Определение ВС РФ от 15 марта 2018 года № 308-ЭС18-899.

📎#исправление_сведений #ЕГРЮЛ #увольнение_директора #недостоверные_сведения

Обязательства организации – это задолженность организации, являющаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной деятельности, расчеты…

Обязательства организации – это задолженность организации, являющаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной деятельности, расчеты по которой должны привести к оттоку ресурсов организации, которые должны были принести ей экономические выгоды.

📎#обязательства # следствие_прошлых_событий #отток_ресурсов

НДС Право на налоговый вычет по НДС при безвозмездном получении имущества (товаров) отсутствует (п….

НДС

Право на налоговый вычет по НДС при безвозмездном получении имущества (товаров) отсутствует (п. 2 ст. 171 НК РФ)

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 2 ст. 154 НК РФ безвозмездная реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС. То есть передающая сторона должна НДС начислить и уплатить в бюджет.

На основании п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат в том числе суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг). При этом в силу п. 19 Правил ведения книги покупок (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) в книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы.

Минфин России в своих письмах разъясняет, что при безвозмездной передаче имущества передающая сторона не предъявляет получателю к уплате сумму налога. Следовательно, счета-фактуры, полученные в рамках такой операции, в книге покупок не регистрируются, а НДС вычету не подлежит.

Основание: Письмо Минфина России от 13.12.2016 № 03-03-05/74496.

📎#НДС #безвозмездное_поступление #налоговый_вычет_отсутствует

Сегодня последний день представления формы СЗВ-М, утвержденной Постановлением Правления ПФР от № 83п. Форму…

Сегодня последний день представления формы СЗВ-М, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Форму необходимо подавать в ПФР ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. п. 1, 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).

В связи с тем, что 15 апреля 2018 г. в этом году пришлось на воскресенье, последним днем представления формы за март является понедельник 16 апреля.

Напомним, что сведения по форме СЗВ-М необходимо представлять, если в отчетном месяце у организации с застрахованными лицами, за которых необходимо платить страховые взносы, были заключены, продолжали действовать или были прекращены:
– трудовые договоры;
– договоры гражданско-правового характера на выполнение работ, оказание услуг;
– другие виды договоров, перечисленные в п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете.

Форму СЗВ-М нужно подать в отношении указанных лиц, даже если в отчетном месяце организация ничего им не выплачивала.

📎#СЗВ_М #сведения_о_застрахованных_лицах

Вопрос-ответ Вопрос: В результате списания объектов основных средств с баланса организации остались запасные части,…

❓Вопрос-ответ
Вопрос: В результате списания объектов основных средств с баланса организации остались запасные части, которые возможно использовать в дальнейшей деятельности организации. Каким образом их следует оценить и отразить на счетах бухгалтерского учета?

❗ Ответ:
Необходимость списания объекта основных средств должна быть подтверждена документально, для чего создается комиссия (п. 77 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

При выбытии объекта основных средств комиссия производит его оценку на предмет состояния основных частей, деталей, узлов, конструктивных элементов. Детали, узлы и агрегаты выбывающего объекта, пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также другие материалы приходуются в качестве материально-производственных запасов по текущей рыночной стоимости на дату списания объектов (пп. 78, 79 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, пп. 5, 9 ПБУ 5/01).

Текущей рыночной стоимостью признается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи данных материалов. Данные о рыночной цене должны быть подтверждены документально или экспертным путем (абз. 2 п. 9 ПБУ 5/01, п. 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н).

Стоимость материалов, полученных при ликвидации объекта ОС, включается в состав прочих доходов в периоде их получения (пп. 7, 16 ПБУ 9/99).

Рыночная стоимость материалов или иного имущества, полученных при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, для целей налогообложения прибыли включается в состав внереализационных доходов на дату составления акта о списании объекта ОС (п. 13 ч. 2 ст. 250, пп. 5, 6 ст. 274, пп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ).

❎Проводка:
Дебет 10 «Материалы» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
– приняты к учету материалы, полученные в результате списания основных средств

📎#списание_основных_средств #запасные_части #рыночная_стоимость #91_счет #10_счет

Ликвидация (списание) объектов основных средств в бухгалтерском учете Основное средство может быть ликвидировано полностью…

Ликвидация (списание) объектов основных средств в бухгалтерском учете

Основное средство может быть ликвидировано полностью или частично.

❎Проводки:
Дебет 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств», Кредит 01 «Основные средства», субсчет «Основные средства в эксплуатации»
– списана первоначальная стоимость ликвидированного (списанного) объекта основных средств

Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств»
– списана сумма амортизационных отчислений по ликвидированному (списанному) объекту основных средств

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств»
– списана остаточная стоимость ликвидированных (списанных) основных средств

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 23 «Вспомогательные производства»
– списаны расходы, связанные с ликвидацией за счет вспомогательного производства

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» Кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» / 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
– в расходах учтена стоимость работ по ликвидации (списанию) основных средств, выполненных собственными силами

Дебет 10 «Материалы» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы»
– оприходованы материалы, полученные при ликвидации (списании).

📎#ликвидация_списание_основных_средств #91_счет

НДС Нужно ли восстанавливать НДС в части остаточной стоимости подлежащих списанию объектов? Достаточно большое…

НДС
Нужно ли восстанавливать НДС в части остаточной стоимости подлежащих списанию объектов?

Достаточно большое количество споров с налоговыми органами возникает по операциям списания объектов основных средств.
Мнение представителей налоговых органов сводится к тому, что налогоплательщик должен восстановить НДС с остаточной стоимости основного средства, поскольку такие объекты не будут в дальнейшем использоваться в облагаемых НДС операциях (Письма Минфина России от 14.04.2016 N 03-07-11/21297, от 18.03.2011 № 03-07-11/61, от 29.01.2009 № 03-07-11/22, от 07.02.2008 № 03-03-06/1/86, от 07.12.2007 № 03-07-11/617, ФНС России от 20.06.2006 № ШТ-6-03/614@).

Однако арбитражная практика по данному вопросу складывается в пользу налогоплательщиков. Суды (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.03.2016 № Ф01-541/2016 по делу № А11-813/2015, Постановления АС Северо-Кавказского округа от 29.10.2014 № А53-17381/2013, ФАС Западно-Сибирского округа от 26.06.2014 № А27-10310/2013 и от 27.08.2013 № А27-19496/2012, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.07.2014 N А53-17381/2013) отмечают, что при списании основных средств до истечения срока их полезного использования в связи с физическим износом или ликвидацией оснований для восстановления НДС нет.

❗Важно! Восстановление НДС только на том основании, что выбывшее имущество не используется в операциях, облагаемых НДС, не основано на законе.

Налоговый кодекс РФ не содержит положений, обязывающих восстанавливать НДС при выбытии основных средств до истечения срока их полезного использования (п. 3 ст. 170 НК РФ).

📎#НДС #списание_основных_средств #нужно_ли_восстанавливать_НДС #арбитражная_практика