Может ли налоговая служба провести выездную налоговую проверку за истечением трехлетнего срока, указанного в…

❓Может ли налоговая служба провести выездную налоговую проверку за истечением трехлетнего срока, указанного в законе?

❗Ответ на этот вопрос, изложил Верховный суд в своем недавнем определении.

В 2013 году компания представила в налоговую службу уточненную декларацию за период с 1 января по 31 декабря 2010 года. Из этих документов следовало, что предприятие переплатило налог на прибыль за тот год. Чтобы проверить эти сведения, представители налогового органа в 2015 году приехали в офис организации с выездной проверкой.

Компания посчитала такие действия инспекции незаконными и оспорила их в судебном порядке. Заявитель указал на то, что налоговое законодательство не разрешает назначать выездную проверку по истечении трех лет после окончания проверяемого налогового периода.

Однако три инстанции отказали истцу, сославшись на то, что при изучении сведений из уточненной декларации налоговая служба может назначить спорное мероприятие и спустя три года.

Тогда организация оспорила акты нижестоящих судов в верховном суде, указав в жалобе, что законодательное ограничение глубины проверки трехлетним периодом является гарантией прав налогоплательщиков и направлено на их защиту. Иначе у инспекции возникает неограниченное по времени право на проведение выездной налоговой проверки.

Верховный суд РФ с такой аргументацией согласился. Судебные акты нижестоящих инстанций были отменены, а дело направлено на новое рассмотрение.

Основание: Определение Верховного суда РФ от 16.03.2018 №305-КГ17-19973

📎#налоговая_проверка #бухгалтерский_учет #налогообложение #налоги #buhdrive

Как правильно оформить перевод основного сотрудника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, на…

📁Как правильно оформить перевод основного сотрудника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, на другую должность? Что делать с замещающим его сотрудником?

📂Трудовое законодательство не содержит ограничений по поводу перевода работника на другую должность при наличии его согласия во время нахождения его в отпуске по уходу за ребенком. Если инициатором перевода выступает сотрудник, то он пишет заявление о переводе. Если организация – нужно получить письменное согласие сотрудника на перевод.

На практике чаще всего согласие оформляют в рамках приказа на перевод. Сотрудник на приказе о переводе пишет: «Согласен на перевод». Перевод должен сопровождаться внесением изменений к трудовому договору в форме дополнительного соглашения. Запись о переводе вносится в трудовую книжку и личную карточку работника.

В рассматриваемой ситуации работник может быть переведен без выхода из отпуска по уходу за ребенком. Если есть необходимость, то также можно оформить выход сотрудника из отпуска. Необходимость выхода может возникнуть тогда, когда требуется урегулировать взаимоотношения с замещающим работником.

Дело в том, что срок окончания срочного договора, как правило, связан с выходом временно отсутствующего работника на работу (ч. 1 ст. 72.2 ТК РФ). Если основной работник на работу не выходит, то условие о срочном договоре фактически утрачивает силу, то есть он становится бессрочным.
Таким образом, в случае если у организации отсутствует намерение продлевать взаимоотношения с замещающим работником на бессрочной основе основному работнику следует прервать отпуск по уходу за ребенком. При этом срочный трудовой договор с замещающим работником подлежит расторжению.

После оформления перевода основной работник вправе возобновить отпуск по уходу за ребенком, а с замещающим работником может быть заключен новый срочный трудовой договор.

Внесение изменений и дополнений в трудовой договор (в частности, изменение трудовой функции, условий оплаты труда, срока трудового договора) оформляется в письменном виде отдельным соглашением, которое подписывается обеими сторонами трудового договора и является его неотъемлемой частью. Как правило, в данном соглашении излагаются в новой редакции конкретные пункты, положения трудового договора, претерпевшие изменения. Данный подход был недавно подтвержден Минтрудом России (Письмо от 21.03.2018 г. № 14-2/В-191).

📎#отпуск_по_уходу_за_ребенком #замещающий_работник #перевод #срочный_трудовой_договор

Средства индивидуальной и коллективной защиты работников – это технические средства, используемые для предотвращения или…

Средства индивидуальной и коллективной защиты работников – это технические средства, используемые для предотвращения или уменьшения воздействия на работников вредных и (или) опасных производственных факторов, а также для защиты от загрязнения (ст.209 ТК РФ).

Средства индивидуальной защиты (СИЗ) различаются по предназначению (какие органы, части тела они защищают) и области применения (действие каких вредных факторов они нейтрализуют частично или полностью).

Средства коллективной защиты (СКЗ) уменьшают вероятность или полностью предотвращают воздействие на персонал производственных факторов, представляющих опасность для здоровья.

📎#словарь #бухгалтерский_учет #СКЗ #СИЗ

Правила оплаты больничных в связи с уходом за детьми меняются с 10 апреля. Изменены…

❗Правила оплаты больничных в связи с уходом за детьми меняются с 10 апреля.

Изменены правила выдачи листков нетрудоспособности по уходу за больными детьми. Работающим родителям разрешат ухаживать за больным ребенком столько, сколько потребуется, без каких-либо ограничений.

Кроме того, будут сняты ограничения по количеству дней в году, на которые может быть выдан больничный. Сейчас, например, в случае ухода за больным ребенком в возрасте до 7 лет листки нетрудоспособности не могут быть выданы более, чем на 60 календарных дней в году, а при отдельных заболеваниях – на 90.

Возраст больного ребенка-инвалида, по уходу за которым сейчас дают больничные только на 120 календарных дней в году, поднимут с 15 до 18 лет и лимит по дням также будет снят.

Основание: Приказ Минздрава России от 29 июня 2011 года № 624н (с изменениями, внесенными приказом от 28 ноября 2017 года № 953н, зарегистрированным в Минюсте России 28 марта2018 г.). Вступает в силу с 10 апреля 2018 г.

📎#новости #бухгалтерский_учет #buhdrive

Минфин России разъяснил предпринимателям на патенте как получить вычет при покупке онлайн касс Минфин…

Минфин России разъяснил предпринимателям на патенте как получить вычет при покупке онлайн касс

Минфин России разъяснил, как индивидуальные предприниматели на патенте могут вернуть часть уплаченного налога за счет расходов на онлайн кассу.

Налоговый вычет до 18 тысяч рублей можно получить не только за покупку кассового аппарата, но и за расходы на программное обеспечение и услуги по установке аппарата.

Чтобы получить вычет индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту, причем он вправе подать его одновременно с заявлением на получение нового патента.

Уведомление заполняется в свободной форме, но необходимо указать следующие реквизиты: ФИО и ИНН налогоплательщика, номер и дата патента, по которому уменьшается сумма налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения, модель и заводской номер купленной кассы, сумма расходов на покупку.

Основание: Письмо Минфина РФ от 13.03.2018 № 03-11-09/15275.

📎#новости #бухгалтерский_учет #buhdrive #налоговый_вычет

Вопрос: Обязан ли работодатель индексировать заработную плату своих сотрудников? Ответ: Да, обязан. Одной из…

❓Вопрос:
Обязан ли работодатель индексировать заработную плату своих сотрудников?

❗Ответ:
Да, обязан.
Одной из основных государственных гарантий по оплате труда работников является обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы, которое включает ее индексацию в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги (абз. 4 ст. 130 ТК РФ, ст. 134 ТК РФ).

При этом, государственные гарантии касаются не толтько работников бюджетной сферы. Работодатели, не относящиеся к бюджетной сфере, также не вправе лишать своих работников предусмотренной законом гарантии и уклоняться от установления индексации (Определение Конституционного Суда РФ от 19.11.2015 № 2618-О).

Работодатели должны индексировать заработную плату в порядке, закрепленном в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах (ст. 134 ТК РФ). Если в указанных документах порядок индексации не установлен, то индексировать можно, например, путем внесения соответствующих изменений (дополнений) в локальный нормативный акт, касающийся оплаты труда (Письмо Роструда от 19.04.2010 № 1073-6-1).

При этом, индексация – это не единственный способ повысить уровень заработной платы. Исполнить обязанность по такому повышению работодатель может и путем периодического увеличения заработной платы безотносительно к порядку индексации, например путем повышения должностных окладов, выплаты премий (п. 10 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017).

❗Рекомендация: установить в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах порядок индексации заработной платы.

📎#вопрос_ответ #бухгалтерский_учет #заработная_плата #налоги #buhdrive

Обновлена декларация по земельному налогу Внесены изменения в форму декларации по земельному налогу и…

Обновлена декларация по земельному налогу

Внесены изменения в форму декларации по земельному налогу и правила ее заполнения. В частности, в разделе 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога» появилась новая строка для указания коэффициента Ки.

Согласно обновленному порядку заполнения декларации, рассчитывать и указывать в отчетности коэффициент Ки необходимо, если в течение года кадастровая стоимость участка изменилась по причине:

– изменения вида разрешенного использования земли;

– перевода участка из одной категории земель в другую;

– изменения площади земельного участка.

Помимо этого установлено, что при изменении в течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка по вышеперечисленным причинам, в отношении этого участка нужно заполнить несколько разделов 2 декларации.

Также уточнены особенности заполнения декларации в отношении участков, предоставленных (приобретенных) в собственность юридическим лицам на условиях осуществления на них жилищного строительства.

Отчитаться по обновленной форме по земельному налогу нужно будет по итогам 2018 года.

Основание: Приказ ФНС от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118@

📎#новости #бухгалтерский_учет #buhdrive #земельный_налог

Налоговые вычеты по НДФЛ В связи с приближением даты представления в налоговый орган декларации…

📁Налоговые вычеты по НДФЛ

📂В связи с приближением даты представления в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ начинаем серию публикаций по налоговым вычетам в части налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

В первую очередь определимся, что из себя представляет налоговый вычет.
Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу по НДФЛ и, как следствие, приводит к уменьшению суммы налога.

Важно! На налоговые вычеты можно уменьшить только те доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением доходов от долевого участия (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

На настоящий момент в НК РФ предусмотрено 7 групп вычетов:

1⃣ группа: Стандартные вычеты.
Предоставляются льготным категориям физических лиц, а также лицам, на обеспечении которых находятся дети.

2⃣ группа: Социальные вычеты.
Предоставляются тем, кто несет расходы на обучение, лечение и другие социально значимые цели.

3⃣ группа: Имущественные вычеты.
Предоставляются при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд.

4⃣ группа: Инвестиционные вычеты.
Предоставляются тем, кто открывает инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ.

5⃣ группа: Профессиональные вычеты.
Предоставляются физическим лицам, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение.

6⃣ группа: Вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке.

7⃣ группа: Вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе.
Предоставляются участникам инвестиционного товарищества.

📎#НДФЛ #налоговый_вычет #стандартный_вычет #социальный_вычет #имущественный_вычет #инвестиционный_вычет #профессиональный_вычет

НДФЛ Работник организации в течение года приобрел статус налогового резидента РФ: что делать с…

НДФЛ

Работник организации в течение года приобрел статус налогового резидента РФ: что делать с НДФЛ?

По общему правилу доходы физического лица-резидента РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%, а нерезидента – по ставке 30%. Резидентом физическое лицо становится, если находится на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

За месяцы, когда сотрудник еще не признавался резидентом, налог с его доходов удерживается по ставке 30%. После приобретения статуса резидента РФ должен быть произведен пересчет НДФЛ по ставке 13%.
В результате пересчета образуются излишне удержанные суммы НДФЛ. Этот излишек налоговый агент должен зачесть при последующих начислениях.

Однако такой зачет НДФЛ возможен только в течение календарного года. Если же на конец года весь излишне удержанный налог зачесть не удалось, гражданин может вернуть остаток самостоятельно, обратившись в ИФНС.

Основание: Письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-04-06/12086

#НДФЛ #бухгалтерский_учет #налогообложение #налоги #buhdrive