📗 ФНС России сообщила, что требования о предоставлении пояснений к декларации по НДС теперь будут содержать коды возможных ошибок
Вот некоторые из возможных кодов ошибок:
♻ «1» — если записей об операции нет в налоговой декларации контрагента. Или контрагент не подал налоговую декларацию по НДС за тот же отчетный период. Или контрагент представил нулевую отчетность. Или допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и сопоставить ее с контрагентом;
♻ «2» — если данные об операции в разделе 8 «Сведения из книги покупок» не соответствуют данным раздела 9 «Сведения из книги продаж». Например, вычет НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам;
♻ «3» — если не соответствуют данные между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур». Например, отражение посреднических операций;
♻ «4» — если допущена ошибка в одной из граф. Номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках;
♻ «5» —в разделах 8-12 декларации не указана или указана неверно дата счета-фактуры;
♻«6» — в разделе 8 «Сведения из книги покупок» заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
♻«7» — в разделе 8 «Сведения из книги покупок» заявлен вычет по НДС на основании счета-фактуры, составленной до даты госрегистрации контрагента;
♻«8» — в разделах 8-12 декларации некорректно указан код вида операции;
♻«9» — допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж». Например, НДС, указанный с отрицательным значением, превышает НДС, указанный в аннулированной записи. Или нет записи по аннулированному счету-фактуре.
‼Важно! Пояснения к декларации или уточненную декларацию по НДС необходимо представить в электронной форме через оператора ЭДО в течение пяти дней с даты получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если организация представит пояснения на бумажном носителе, они не будут считаться представленными.
📖 Основание: Письмо ФНС России от 03.12.18 № ЕД-4-15-23367@
📎 #налоги #ФНС #коды_ошибок_к_декларации #НДС
