✔Какие закрывающие документы необходимо получить от самозанятого физического лица для подтверждения факта оказания услуг в целях исчисления налога на прибыль?
☝🏻 Стоимость оказанных организации услуг признается для целей налогообложения прибыли в том отчетном (налоговом) периоде, в котором документально подтвержден факт оказания услуг. При этом в отношении отдельных видов услуг заключение актов на их оказание в целях документального подтверждения расходов в виде стоимости оказанных услуг не требуется.
Положениями ч. 8 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» предусмотрено следующее:
❗организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц — плательщиков НПД, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ❗
📌Вывод: Для организаций наличие чека, сформированного плательщиком налога на профессиональный доход (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы. Иных указаний в действующем законодательстве не содержится.
📖 Основание: Письма Минфина России от 31.03.2021 № 03-11-11/23570, от 26.03.2020 № 03-11-11/24008, Письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@
Кроме того, для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) может потребоваться акт о выполнении работ (оказании услуг). Он станет документом, подтверждающим факт исполнения работ или оказания услуг, а также отразит период или дату их выполнения.
📚 Источник:
https://www.nalog.gov.ru/rn32/news/activities_fts/11196149/
📎 #buhdrive #практика ##самозанятый #самозанятое_физическое_лицо #закрывающие_документы #акт #акт_оказанных_услуг #документальное_оформление #подтверждение_расходов #налог_на_прибыль 16
Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым | ФНС России | 32 Брянская
https://www.nalog.gov.ru/rn32/news/activities_fts/11196149/
Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым | ФНС России | 32 Брянская область