✔ФНС России обозначила типичные ошибки в отчетности о прослеживаемых товарах (ч.2)
⚠ ФНС России обозначила типичные ошибки в отчетности о прослеживаемых товарах
🔆 часть 1 (см. «ПРАКТИКА» от 27 января 16:00)
💥 Необоснованное включение в Отчет о прослеживаемых товарах сведений об операциях с товаром, подлежащим прослеживаемости, которые подлежат отражению в декларации по НДС.
В связи с этим ФНС России поясняет, что действующим законодательством установлен закрытый перечень операций, при осуществлении которых участник оборота товаров, являющийся плательщиком НДС, обязан представлять данный отчет. В данном случае речь идет об операциях по утилизации, захоронению, передачи в переработку и ряде иных операций с прослеживаемыми товарами, сведения о которых не отражаются в книге покупок, книге продаж и декларации по НДС.
💥 При возврате товара, подлежащего прослеживаемости, формирование счета-фактуры на отгрузку в отсутствие нового договора поставки.
ФНС России уточняет, что с 1 апреля 2019 г. у покупателя, являющегося плательщиком НДС, отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур по возвращаемым товарам, принятым им на учет. В связи с этим при возврате покупателем товаров продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры.
Если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании нового договора поставки, по которому покупатель выступает поставщиком товаров, а бывший поставщик выступает покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в порядке, предусмотренном п.3 ст.168 НК РФ.
В ситуации, когда при возврате товара формируется счет-фактура, в котором в качестве поставщика указан покупатель в отсутствие нового договора поставки, продавец не вправе принять НДС к вычету при получении такого счета-фактуры.
📖 Основание: Письмо ФНС России от 20.01.2022 № ЕА-4-15/527@
📎 #buhdrive #практика #прослеживаемые_товары #прослеживаемость #типовые_ошибки #отчет_об_операциях_с_прослеживаемыми_товарами #НДС #декларация_по_НДС #налоговая_отчетность
