✔Налоговые органы выявляют фиктивные сделки в процессе допросов сотрудников контрагента и анализа соцсетей
🚩ФНС России приводит перечень дополнительных мероприятий налогового контроля, которые сотрудники инспекций вправе проводить для выявления фактов организации формального документооборота между контрагентами и необоснованного завышения вычетов по НДС. В частности, для усиления доказательной базы налоговые органы могут проводить допросы:
💥действующих и бывших должностных лиц контрагентов для установления номинальности либо реальности их участия в качестве руководителей и учредителей, обстоятельств, при которых осуществлялась фиктивная регистрация организаций, а также круга лиц, координирующих действия по регистрации юридического лица в налоговых органах и открытию счетов в банках;
💥 сотрудников контрагентов согласно справкам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ для выявления фактических обстоятельств заключения договоров поставки товаров, а также исполнения условий указанных договоров;
руководителей и главбухов проверяемых лиц для установления фактических обстоятельств подписания договоров со спорными контрагентами, а также первичных документов (счетов-фактур и передаточных документов с целью установления транспортной схемы доставки товаров от спорных контрагентов);
💥 сотрудников подразделений организаций (например, директоров магазинов) в целях установления фактических обстоятельств и фактов поставки товара на основании первичных документов.
🚩 Кроме проверки первичных документов налоговые органы могут проводить анализ:
💥 сведений из регистрационных дел контрагентов с целью установления совпадений (телефонных номеров, доверенностей, нотариусов, электронных адресов, лиц оплативших государственную пошлину и т.д.);
💥 социальных сетей, наличия движимого и недвижимого имущества, транспортных средств с сопоставлением доходов и доходов близких родственников физических лиц — сотрудников и должностных лиц контрагентов в целях установления их взаимозависимости и подконтрольности.
☝🏻 В ФНС России при этом отмечают, что приведенный перечень мероприятий налогового контроля не является закрытым и при необходимости может быть дополнен иными мероприятиями.
📖 Основание: Письмо ФНС России от 03.11.2021 № ЕА-4-15/15530
📎 #buhdrive #практика #налоговый_орган #проверка #допрос #допрос_сотрудников #допрос_сотрудников_контрагента #анализ_соцсетей #НДС #налог_на_добавленную_стоимость #налоговая_проверка
