❓Вопрос: С какой периодичностью следует требовать у работника заявление на стандартные «детские» вычеты?
❗ Ответ: На практике бухгалтеры довольно часто задаются вопросом, как часто следует обновлять заявление на стандартные налоговые вычеты, а также приложенные к нему подтверждающие документы.
В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику – физическому лицу на основании письменного заявления одним из налоговых агентов, выплачивающих доходы налогоплательщику, по выбору налогоплательщика. НК РФ не содержит требования о ежегодном представлении налогоплательщиком заявления на предоставление стандартного налогового вычета.
Минфин России уже неоднократно излагал свою позицию по данному вопросу. До изменения у налогоплательщика права на тот или иной стандартный налоговый вычет возможно «бессрочное» заявление, которое будет являться основанием для применения вычетов в течение нескольких лет (Письма Минфина России от 21.07.2020 № 03-04-05/63596, от 27.04.2006 № 03-05-01-04/105).
‼Важно! Если же в заявлении указано, что работник просит предоставить вычет на ребенка только в определенном налоговом периоде, для его получения в следующем налоговом периоде ему необходимо представить новое заявление.
Что же касается подтверждающих документов, то тут возможны варианты. Если представленный сотрудником документ может подтвердить право на вычет только в одном году, то действие такого документа не распространяется на последующие годы и необходимо получить обновленный документ (Письма Минфина России от 17.02.2022 № 03-04-05/11257, от 08.05.2018 № 03-04-05/30997).
📕Пример: Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Поскольку студент может бросить учебу или быть отчислен, то справку из ВУЗа целесообразно запрашивать у сотрудника ежегодно.
✅Рекомендация: Подтверждения права на предоставление вычета целесообразно требовать от сотрудника как минимум один раз в год, лучше всего в самом его начале. Это позволит, во-первых, убедиться в обоснованности предоставления вычета за истекший год, а если окажется, что право на вычет работник утратил, то успеете пересчитать НДФЛ. А во-вторых, получите документ, подтверждающий вычет на очередной год.
📎 #buhdrive #НДФЛ #стандартный_налоговый_вычет #детский_вычет #заявление #подтверждающие_документы #как_часто_обновлять_заявление
